近年来，东南亚凭借优越的地理位置、与中国相近的文化习俗以及不断扩大的年轻人口群体，逐渐成为中国企业寻求海外第二增长点的热门区域。其中，马来西亚以其独特的战略位置和政策优势，成为中企布局东南亚的重要支点。
马来西亚地处东南亚中心地带，连接海上东盟与陆上东盟，扼守马六甲海峡这一全球航运咽喉。其港口网络覆盖槟城、巴生港、柔佛港等关键枢纽，货物可高效辐射东盟十国、中国南部沿海、印度洋沿岸及澳新市场。作为区域贸易枢纽，马来西亚不仅是中国商品进入东盟市场的门户，更是通往中东、非洲及大洋洲的重要跳板，极大降低了物流成本与时间损耗。
（图源：摄图网）
此外，马来西亚政府积极推动贸易自由化，通过设立自由贸易区、简化审批流程、提供税收优惠等措施吸引外资。RCEP（区域全面经济伙伴关系协定）的生效进一步降低了区域内关税壁垒，中马双边贸易额持续攀升。而且马来西亚法律体系健全，劳动力素质较高且成本相对较低，为中资企业提供了稳定的投资环境。
近年来，多家中国知名企业加速在马来西亚投资建厂。例如，吉利汽车与宝腾汽车深化合作，在丹戎马林打造新能源汽车生产基地；比亚迪计划在当地建设电池与电动车组装厂；长城汽车、奇瑞等车企也通过技术输出或合资形式拓展市场。在能源领域，中国能建、天合光能等企业参与马来西亚光伏电站建设。华为、中兴等通信企业与当地运营商合作升级5G网络，蚂蚁集团等金融科技企业入驻吉隆坡金融区，推动数字经济合作。这些布局既涵盖传统制造业，也延伸至新能源、数字经济等新兴领域，凸显马来西亚作为中企全球化战略支点的多元价值。
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01
马来西亚外资优惠政策
●新兴工业地位（Pioneer Status, PS）
获得新兴工业地位称号的企业可享受为 期5年的所得税部分减免，仅需就其法定收入的30%征收所得税。免税期从生产能力达到 30%时开始算起。未吸收资本免税额度以及处于新兴产业地位期间累计的损失可以结转 并从公司处于新兴产业地位期间结束后的收入中予以扣除。
●投资税务补贴（Investment Tax Allowance, ITA）
获得投资税务补贴的企业， 可享受为期5年合格资本支出60%的投资税务补贴。该补贴可用于冲抵其纳税年法定收入的70%，其余30%按规定纳税，未用完的补贴可转至下一年使用，直至用完为止。
享受新兴工业地位或投资税务补贴的资格是以企业具备的某方面优势为基础的，包括较高 的产品附加值、先进的技术水平以及产业关联等。符合这些条件的投资被称为“促进行 动”（promoted activities）或“促进产品”（promoted products）。马来西亚政府专门制定了有关制造业的《促进行动及产品列表》。除制造业外，两项鼓励政策均可适用于其他行马来西亚（2024年版）45 业申请，如农业、旅游业及制造业相关的服务业等。
●再投资补贴（Reinvestment Allowance, RA）
再投资补贴主要适用于制造业和 农业。运营12个月以上的制造类企业因扩充产能需要，进行生产设备现代化或产品多样 化升级改造的开销，可申请再投资补贴。合格资本支出额60%的补贴可用于冲抵其纳税 年法定收入的70%，其余30%按规定纳税。
●加速资本补贴（Accelerated Capital Allowance, ACA）
使用了15年的再投资 补贴后，再投资在“促进产品”的企业可申请加速资本补贴，为期3年，第一年享受合格资 本支出40%的初期补贴，之后两年均为20%。除制造业外，加速资本补贴还适用于其他 行业申请，如农业、环境管理和信息通信技术等。
●农业补贴（Agricultural Allowance，AA）
马来西亚的农业企业与合作社/社 团除了农业《促进行动及产品列表》外，也可申请新兴工业地位或投资税务补贴的优惠。 《1967年所得税法》规定，投资者在土地开垦、农作物种植、农用道路开辟及农用建筑 等项目的支出均可申请资本补贴和建筑补贴。考虑到农业投资计划开始到农产品加工的 自然时间间隔，大型综合农业投资项目在农产品加工或制造过程中的资本支出还可单独 享受为期5年的投资税务补贴。
●多媒体超级走廊地位（MSC Status）
马来西亚政府于1996年推出了信息通信 技术计划，即多媒体超级走廊（Multimedia Super Corridor，简称MSC），目标是成为全 球信息通信产业中心。经多媒体发展机构（Multimedia Development Corporation）核准的 信息通信企业可在新兴工业地位的基础上，享受免缴全额所得税或合格资本支出全额补 贴（首轮有效期为5年），同时在外资股权比例及聘请外籍技术员工上不受限制。
●运营总部地位（Operational Headquarters Status）、国际采购中心地位 （International Procurement Centres Status）和区域分销中心地位（Regional Distribution Centres Status）。
为进一步加强马来西亚在国际上的区域地位，经核准的运营总部、区 域分销中心和国际采购中心除了100%外资股权不受限制以外，还可享受为期10年的免 缴全额所得税等其他优惠。
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02
马来西亚建厂的落地流程
01
前期准备
公司注册：通常选择私人有限公司（sdn.bhd.）形式。需至少一名股东和董事，董事须年满18岁，且至少有一名董事居住在马来西亚。准备公司章程、股东及董事的身份证明和住址证明等文件，向马来西亚公司委员会（ssm）提交申请，审核通过后领取营业执照。
银行开户：公司注册完成后，需在马来西亚当地银行开设账户，以便后续资金往来和运营。部分银行可能要求公司增资至一定金额，如250万马币。
02
厂房选址
土地购置：可选择工业用地、农业用地、住宅用地或商业用地。需评估电力供应稳定性、交通便利性等基础设施情况，同时确认各州特定价格门槛及外资所有权限制。
- 厂房租赁：若选择租赁厂房，要与厂房供应商签订租赁协议，明确租赁期限、租金、维修责任等条款。需从厂房供应商处取得租赁协议、土地批文、最新评估报告等文件。
马来西亚重点园区介绍
马中关丹产业园（MCKIP）
- 基本情况：中马合资，位于东海岸彭亨州，邻近关丹港，重点发展钢铁、轮胎、造纸等重工业。享受“两国双园”政策红利，与中国钦州产业园联动，海运便捷（钦州港—关丹港直航仅3-4天）。
- 地理位置：距离关丹港仅5公里，关丹市区25公里，关丹机场40公里，距离吉隆坡250公里，交通便利，具备海、陆、空良好的交通网络。
- 优惠政策：自第一笔合法收入起15年内100%免缴所得税，或享受5年合格资本支出全额补贴；工业园开发、农业及旅游项目免缴印花税；机械设备免缴进口税及销售税。该园区的知识型员工可享受15%个人所得税优惠税率。
居林高科技园
- 基本情况：1996年作为马来西亚第一个高科技园区开放，整体占地28.2平方公里，由马来西亚投资发展局负责运营。
- 地理位置：位于西北，毗邻泰国，背靠槟城，坐落于北部经济走廊特区。
- 优惠政策：如果想享受投资税收减免，企业应当连续三年满足在当地的研发支出占销售总额的百分比不低于1%。此外，公司至少15%的员工应具备技术或科学学位、文凭，并有5年以上相关领域工作经验。
- 主导产业：电子信息、电力水利与节能环保等高新技术产业，英特尔公司是该园区的入驻企业之一。
柔佛州边佳兰炼化一体化工业园
- 基本情况：总投资270亿美元，旨在马来西亚在中长期可以与新加坡形成竞争，成为区域炼化、贸易、仓储的枢纽。在建的项目为马来西亚国家石油的炼化一体化开发项目（rapid），由马来西亚国家石油和沙特阿美共同投资合建，投资金额160亿美元，为马来西亚最大的炼化工厂。
- 地理位置：地处马六甲海湾海口，左边就是世界主要的石油下游炼化中心新加坡，建成后下游市场可辐射整个东北亚、东南亚、南亚以及澳洲。
- 优惠政策：入驻边佳兰基地的炼油企业或者化工厂，在和马石油进行股份合作后，将享有优惠的税收政策。
万津工业城
- 基本情况：位于雪兰莪州西部海岸附近的万津镇，是一个混合产业园区，轻工业、中型工业及重工业产业等厂商企业均齐备，辐射多个雪兰莪州巴山谷等工业区，产业链协作高效。
- 运输条件：近吉隆坡国际机场，巴生港口，且周边火车站、高速公路等道路网发达，交通运输便利。
- 园区企业：松下、hanwha q cells、sr technics、巴斯夫、oleon等企业在此分布。
柔佛科技园
- 基本情况：位于马来西亚依斯干达经济特区之内，由柔佛科技园有限公司负责运营。
- 主导产业：数字创新、高端装备制造、物流配送及电子信息，该地区的主要经济活动是信息和通信技术、生物技术和物流。
- 运输条件：周边交通极其方便，距kempas baru站13.6公里，距丹戎帕拉帕斯港42.3公里，距士乃国际机场11.3公里。
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03
许可证与执照申请
营业执照：向当地镇政府提交申请，附职业安全与健康部、环境部及消防与救援局的支持函，申请周期一般为1-3个月。
制造业执照（ml）：向马来西亚投资发展局（mida）或州工业机构提交公司文件、土地/建筑文件及安全/环保文件。申请条件包括至少75名全职员工、注册资本不低于250万马币、全职员工的人均资本投资不低于14万马币、80%的员工须为马来西亚公民且至少25%担任管理/技术/监督岗位。
环境影响评估（doe）证书：向环境局提交注册文件、营业执照及详细的环境实施报告，包含现场核查，周期通常为1-3个月。
职业安全与健康认证（dosh）：提交注册证书、工作场所平面图、安全规程及管理体系文件，并接受现场检查。
消防安全认证（bomba）：提交建筑平面图、消防设备技术规范及消防安全预案，完成现场评估。
持牌制造仓库（lmw）认证：持有有效的制造业执照（或获得mida豁免），且能证明80%以上成品用于出口。提交相关文件并通过海关检查，场地需符合当局标准，安全、划界明确并设有围栏，并配备专业安保团队和报警系统。
批发零售贸易执照（wrt）：从事分销和零售贸易，且非马来西亚股东持股超过50%的外资企业，向马来西亚国内贸易及消费事务部申请。
04
运营筹备
原产地证书：产品及所有原材料必须源自马来西亚并在当地生产，或产品虽含有进口部件，但在马来西亚进行了实质性加工（需提供六位hs编码变更证明），或使用进口材料时，至少25%的生产投入须来自马来西亚。
员工招聘：外籍员工需通过马来西亚投资发展局及外国专才服务部申请工作签证。本地员工受《雇佣法令》和《劳工关系法令》约束，企业需建立完善的人力资源体系。
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03
中企在马来西亚投资之资金进出合规要求
在我国，对于资金的监管是非常严格的，国内企业投资境外企业，不论是新设公司，新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权、控制权、经营管理等，就需要进行境外投资（ODI）备案手续。对外投资备案（ODI备案）是国内企业的境外投资合法途径之一。否则，企业资金无法合规出境，出境了也不能正常运作，盈利之后更是无法流入国内。
因为审批环节多，需要准备的资料多，经手的部门多，耗时长，所以准备在马来西亚投资的企业必须充分理解相关法律法规及审核部门要求。腾博为国内想在马来西亚投资的企业整理了以下申请流程概况：
境外投资备案主要需要取得国家发改委或地方发改委的核准或备案、商务部或地方商务部门的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局的外汇登记程序。
1、发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。
2、商务部审批发证——商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。
3、外汇管理局备案——银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
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备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在银行完成外汇登记手续。
境外投资备案办理条件
1、具有企业法人资格；
2、企业在国内无违法记录，资信良好；
3、投资项目不得涉及敏感国家、地区及行业；
4、企业自身资金、人员、技术和管理上具有跨国公司的比较优势。
境外投资备案所需材料有哪些？
1、发改委备案请示文件；
2、境外投资备案表；
3、营业执照复印件；
4、境外投资真实性承诺书；
5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议；
6、项目背景说明；
7、追溯至终实际控制人的投资主体股权架构图；
8、资金证明(存款证明原件)；
9、审计报告。
整个流程耗时将近3-5个月，办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》需要注意的是：如果是涉及敏感行业，无论项目投资金额大小，一律提交商务部和发改委进行核准。
（范本图，请以当地实际材料为准）
考虑到境外投资备案需要做许多前期准备工作，包括资料的整理、文件的编撰、海外公司的设立等，建议需要到境外投资的企业，请提前4-5个月进行准备，如境外公司营业执照办理，境外公司开户许可证等资料以保证有充裕的时间完成国内的审批程序。
（了解更多境外公司注册及odi备案事项，可以咨询智慧腾博：13168755330）
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