最近随着一系列经济刺激政策落地,降低个人所得税门槛的呼声也越来越强烈。
我只关心,在收入越来越少的情况下,能不能少交点税?
税务总局最新发布2023年度个税汇算清缴数据
根据税务总局最新发布2023年度个税汇算清缴数据,有几个关键点:
1.我国取得综合所得的人员中,无需缴纳个税的人占比超过七成,
2.在剩余不到三成的实际缴税人员中,60%以上仅适用3%的最低档税率,缴税金额较少。
3.个人所得税纳税申报人员中,年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%,但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上。
4.申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。
由此可知, 70% 的人月收入不足起征点5000元,82%的人月收入不足8000元,占申报人数1%的人缴纳五成以上的个税,虽然不再公布基尼系数,但这里面也可见一斑。
个人所得税的目的一方面是补充税源,一方面是平衡收入分配
个人所得税是一种直接税, 个人所得税的征税范围涵盖了工资、薪金所得; 劳务报酬所得; 稿酬所 得; 特许权使用费所得; 经营所得; 利息、股息、红利所得; 财产租赁所得; 财产转让所 得; 以及偶然所得等多种类型的收入。
我国个人所得税的税率体系分为累进税率和比例税率两种模式。综合所得适用 3%至 45%的超额累进税率;经营所得适用 5%至 35%的超额累进税率;而对于利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,则适用 20%的比例税率。
2018年提高免征额,同时设立 6 项附加扣除。
将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围,实行按年汇总计算征税,减除费用标准由 3500 元/月提高至 5000 元/月(60000 元/年)。 设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除 。
近年来个税基本停止增长
2023 年个人所得税收入达到了 14775 亿元,但是近几年已经没有增长趋势了。一方面,人均收入增速下降,另一方面,减税降负也是政策导向。
而且,我国个人所得税占总税收的比例很低
2023 年个人所得税收入达到14775 亿元,占全国税收收入的 比例仅为8.16%。社保缴费,增值税,企业所得税才是税收大头。
对比看,美国个人所得税是联邦政府收入最主要的构成部分,占比超过一半。
社保是一种广义的宏观税负
我国的个人所得税虽然低,但是 从微观角度看,个人和企业承担的社保金额占收入比例其实很高:
我们通常说的五险,具体社保费缴费比例分别为:
养老保险,单位和个人分别缴纳20%、8%;
医疗保险,单位和个人分别缴纳12%、2%;
失业保险,单位和个人分别缴纳2%、1%;
生育保险单位缴纳0.60%,个人不缴;
工伤保险单位缴纳2%,个人不缴。
合计看,单位缴存36.6%,个人缴存11%。合计47.6%。
当然,这个比例在不同地区可能有所不同。
所以如果将所得税与社保合并看,个人承担部分还是不少的。
在上个月的清华五道口首席经济学家论坛上,盛松成建议,降低中低收入群体个税,提高个税起征点和调降中低收入税率。
“短期内虽然会减少税收,但从长期看,随着经济增长和居民收入提高,税收收入也将增加”。
在整体收缩的环境下,居民部门面临着收入下降和负债率高的情况,尽快降低居民部门负债,改善居民部门资产负债表,休养生息,是很好的选择。