打开网易新闻 查看更多图片

本周一,2020年度的个人所得税汇算清缴正式启动。

打开网易新闻 查看更多图片

国家税务总局的办税提示

根据《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,3月1日起至6月30日间,个人纳税人均可办理年度汇算,因此错峰办理体验更好。

在办理年度汇算的过程中,很多纳税人提出:种类繁多的“专项附加扣除”有点复杂,可不可以详细解答一下?

解放日报·上观新闻记者咨询了相关税务专家后,梳理出几大易错点。广大纳税人据此如实填报,即可获得更多实惠。

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,专项附加扣除主要涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六类。

易错点一:子女教育费用扣除,从什么时候开始可以填报?

答:孩子满3周岁的当月开始,就可以填报,进行扣除。扣除标准按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

建议:若一对夫妻有两个孩子,可以选择收入多的一方每月定额扣除2000元。

易错点二:继续教育包括哪些方面?

答:继续教育包括纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育,技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育。

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

技能人员职业资格和专业技术人员职业资格列表详见文末。

易错点三:如果纳税人已就业,又在接受本科以下学历继续教育,有几种抵扣选择方式?

答:可以选择由其父母按照子女教育,也就是每月1000元来进行扣除,也可以由本人选择按照继续教育,也就是每月400元来进行扣除。

比如,已工作的郭小姐正在接受大专学历继续教育。此时,她的父母也仍未退休,拥有正式工作。因此,郭小姐的父母可以按照子女教育,选择由其中一方每月扣除1000元;或者分别每月扣除500元。

若郭小姐的父母已退休,她可以选择按照继续教育,也就是每月400元来进行扣除。

易错点四:大病医疗支出的抵扣,具体是怎样操作的?

答:大病医疗支出是六项专项附加扣除中,唯一不是定额抵扣的选项。每年1月1日至12月31日,扣除医保报销后,纳税人个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在每年80000元的限额内,据实抵扣。纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,未成年子女发生的医疗费用支出可以选择由其父母一方扣除。

比如,2019年,张先生因为得病,在医保目录内自付了50000元的医疗费用。根据扣除原则,这50000元中有35000元是超过15000元的部分,且未达到80000元的限额。因此,这35000元可在年度汇算时办理扣除。

大病医疗支出,可通过“国家医保服务平台”App首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。其中,查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。

易错点五:住房租金扣除政策的享受条件是什么?

答:本人及配偶在主要工作的城市都没有住房。

比如,韩先生和妻子双方名下在宁波市有一套住房,但两人长期在上海工作并租房居住。因此,他们两人可以选择一方进行住房租金专项附加扣除,扣除标准为每月1500元。

易错点六:住房贷款利息和住房租金两项扣除政策,能否同时享受?

答:不能同时享受。比如,肖小姐在深圳市有首套住房贷款,但她自2018年后长期工作在上海并租房居住。在此情况下,她只能在住房贷款利息和住房租金中选择其中一项进行扣除。

易错点七:赡养老人支出扣除方面,纳税人为非独生子女的,如何操作?

答:兄弟姐妹分摊每月2000元的赡养老人扣除额度,但每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊,约定或者指定分摊的,须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。

比如,叶家有兄弟姐妹3人,一人在国外,两人在国内,共同赡养住在上海的母亲。两位国内的赡养人可以约定分摊2000元的扣除额度,每人每月1000元。但母亲认为,其中一位女儿平常赡养任务更重,就指定女儿分摊每月1000元的扣除额度,另一位儿子只能分摊每月500元的扣除额度。由于指定分摊优于约定分摊,最后两位国内赡养人和母亲签订的是指定分摊的书面协议。

易错点八:子女教育、住房贷款等夫妻双方都有权利享受抵扣的项目,由谁来扣除比较合算?

答:看夫妻双方谁的收入高,高的一方享受扣除比较合算。

比如,徐先生和孟女士是夫妻,两人每月可享受子女教育、住房租金扣除额度2200元。其中,徐先生的年收入为48万元,孟女士的年收入为24万元。如果让徐先生享受扣除,则家庭年度个税合计为114240元。如果让孟女士享受扣除,则家庭年度个税合计为116880元。由此可见,徐先生的收入更高,让他扣除更省税。在此案例中,由收入高的一方享受扣除,家庭每年可多省2640元的个人所得税。

若有更多疑问,请拨打12366纳税服务热线。税务部门的专业人员已做好准备为广大纳税人详细解答。

附:技能人员职业资格和专业技术人员职业资格列表

技能人员职业资格包括电工、游泳救生员等。

打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片

专业技术人员职业资格包括记者、教师资格、注册会计师、法律职业资格、医师等。

打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片
打开网易新闻 查看更多图片

栏目主编:徐蒙 本文作者:张煜 文字编辑:张煜 题图来源:图虫 图片编辑:曹立媛