在现行城镇职工基本养老保险作为社会养老保障体系第一支柱的政策背景下，企事业单位参保职工退休后按月领取基本养老金待遇水平的高低是决定其经济保障能力的重要参考指标。
参考人社部发布的《2023年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》，其中披露的数据显示，截止到2023年底，按月领取基本养老金的企事业单位离退休人员数量已接近1.4亿。
对于绝大多数的退休人员而言，基本养老金是维持晚年生活的主要收入来源，待遇水平越高，则经济保障能力越强；反之，待遇水平越低，则经济保障能力越弱，老有所养更是无从谈起。
从这个角度来讲，国家鼓励每一位企事业单位参保职工尽可能遵循“多缴多得、长缴多得、晚退多得”的计发原则和激励机制来努力提高其退休之后自身基本养老金待遇的领取水平。
城镇职工基本养老保险
据了解，国家自2014年10月1日起，通过对机关事业单位工作人员参加基本养老保险缴费方式和基本养老金计发办法的改革，实现了基本养老保险制度由双轨制向单轨制的转变。
在这一背景下，体制内的机关事业单位人员与体制外的企业职工均实行由社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险制度，并在缴费方式与待遇计发办法层面实现了政策统一。
①缴费方式：《社会保险法》规定，用人单位必须依法、依规为职工及时且足额缴纳基本养老保险费用，而企事业单位职工也需随同用人单位共同承担政策所规定的基本养老保险费用。
②缴费基数：通常情况下，企事业单位职工以本人上年度的月平均工资作为本年度基本养老保险的缴费基数，且最低不得低于本省人社部门公布的缴费基数下限；最高不得高于缴费基数的上限，而用人单位则是以本企业所有参保职工的缴费工资基数之和作为参保的缴费基数。
③缴费比例：职工本人按月缴纳的基本养老保险费用为缴费基数×8%，即职工的缴费比例为8%，且全部计入个人养老金账户；用人单位按月缴纳的基本养老保险费用为缴费基数×16%。不过，用人单位缴纳的基本养老保险费用不计入职工个人账户，而是全部计入统筹。
职工退休“老办法”
根据城镇职工基本养老保险政策的有关规定，企事业单位参保人员若想要按月领取基本养老金待遇（以正常退休为基准）需同时满足2个前提条件，即法定退休年龄和最低缴费年限。
①原法定退休年龄：据悉，在2024年12月31日之前，男职工的法定退休年龄为60周岁；女职工的法定退休年龄则为55/50周岁，通常情况下只有达到法定退休年龄才能办理退休。
②原最低缴费年限：国家政策规定，企事业单位参保职工在达到法定退休年龄的同时，累计参保缴费（实际缴费年限+视同缴费年限）还需要满足最低缴费年限要求才能办理退休手续。
也就是说，以正常退休为基准（病退、离休等其它提前退休的情形除外），参加基本养老保险的企事业单位职工需年满法定退休年龄且同时达到最低缴费年限要求，才能办理退休手续。
2025年1月1日起，职工退休“新规定”
根据《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》我们不难看出，自2025年1月1日起，男女职工的法定退休年龄已经迎来新的调整。与此同时，“弹性退休制度”也正式开始实施。
第一：法定退休年龄渐进式延迟
《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》指出，自2025年1月1日起，同步启动男女职工法定退休年龄的渐进式延迟，并计划用15年的时间，将男职工的法定退休年龄由60周岁逐步延迟到63周岁；将女职工的法定退休年龄由55/50周岁逐步延迟到58/55周岁。
第二：弹性退休制度实施
与此同时，随着职工法定退休年龄渐进式延迟改革方案的落地实施，自2025年1月1日起，《实施弹性退休制度暂行办法》也正式执行，其中进一步明确规定了弹性退休制度的要求。
①弹性提前退休：职工达到国家规定的按月领取基本养老金最低缴费年限，可以自愿选择弹性提前退休，提前的时间距离改革之后的新法定退休年龄即“原法定退休年龄+延迟月数”不超过3年，并且不得低于女职工50周岁、55周岁及男职工60周岁的原法定退休年龄。
值得注意的是，职工选择弹性提前退休的，其累计参保缴费应该达到所选择退休时间对应年份的最低缴费年限要求。比如1976年4月出生的男职工，改革之后的新法定退休年龄为62岁10个月，对应退休时间为2039年2月。根据上述规定，该男职工最早可以在2036年4月年满60周岁时，且累计参保缴费达到18年+6个月的前提下自愿选择弹性提前退休。
②弹性延迟退休：与弹性提前退休类似，职工达到改革之后的新法定退休年龄，且与工作单位能协商一致，那么便可以选择弹性延迟退休，延迟时间距离新法定退休年龄最长不得超过3年。并且，选择弹性延迟退休的职工，应达到本人法定退休年龄对应年份的最低缴费年限。
举个简单的例子，1972年9月出生的男职工，改革之后的法定退休年龄为62周岁，对应的退休时间为2034年9月。根据上述规定，该男职工在达到62周岁时可以与工作单位协商一致选择弹性延迟退休，即最晚能在2037年9月65岁退休，最低缴费年限为17.5年。
1965年出生男职工，在2025年“按点退”和“提前退”，基本养老金待遇相差多少？
根据政策规定，随着职工法定退休年龄渐进式延迟改革的落地实施，在弹性退休制度下，职工不再是到点必须退休，而是给予了职工自主选择的空间，既可以弹性提前也可以弹性延迟。
①按点退：以1965年出生的男职工为例，参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》我们可以得知，其法定退休年龄将延迟1~3个月。而所谓的“按点退”便指的是年满“新法定退休年龄”，且同时累计缴费达到最低15年的要求，便可以按照新法定退休年龄为基准退休。
②提前退：所谓“提前退”指的是仍按照60周岁的原法定退休年龄为基准办理退休手续，然后按月领取基本养老金。同样也是参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》，1965年出生的男职工若选择弹性提前退休，则2025年所对应的基本养老保险最低缴费年限为15年。不过需要注意的是，对于同一个职工而言，选择提前退休则意味着少缴1~3个月养老保险。
③基本养老金计发办法：假设不享有视同缴费年限，则基本养老金是由基础养老金与个人账户养老金两部分组成，即基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。其中，基础养老金=参保职工退休时所处省份上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%；个人账户养老金=参保职工办理退休手续时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄对应的养老金计发月数。
④基本养老金待遇差距：以1965年9月出生的男职工为例，弹性提前至60岁退休，则意味着与“按点退”相比少缴纳3个月的基本养老保险。假设该男职工所处省份2024年的全口径城镇单位就业人员月平均工资水平为8000元，且缴费指数为0.6，那么少缴纳3个月，即计入个人养老金账户的金额少了8000×0.6×8%×3=1152元（前提是忽略个人账户计息）。
根据基本养老金计发办法，我们可分别计算得出基础养老金和个人账户养老金的待遇差额：
基础养老金待遇差额=8000×（1+0.6）÷2×3÷12×1%=16元/月
个人账户养老金待遇差额=1152÷132≈8.73元/月（按点退休，计发月数为132个月）
将两组数据相加即可得出该男职工在2025年选择弹性提前至60岁退休比60岁3个月按点退休每个月少领了16+8.73=24.73元的基本养老金。当然，此项数据仅仅作为一项参考，在现实生活当中由于不同省份的社平工资、缴费工资基数以及退休年龄有所不同，往往又会导致职工分别选择“弹性提前退休”和“按点退休”所享受的基本养老金水平存在不同差距。
综上所述不难看出，在弹性退休制度下，职工选择弹性提前退休虽然并不会导致其基本养老金待遇打折扣，但是与按照改革之后的新法定退休年龄为基准办理退休相比，每个月却会少领基本养老金。并且，选择弹性提前退休的时间跨度越长，两者之间的待遇水平差距会越大。
所以，从这个角度而言，我们也呼吁广大企事业单位参保职工在身体条件允许的情况下，尽量选择“按点退休”或者“弹性延迟退休”，进而能够在提高基本养老金待遇计发水平的同时更好的保障晚年生活，并助力自身最终达成老有所养的目标。大家说，是不是这个道理呢？