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2024新经济风云榜
2024年11月21日，“2024新经济风云榜暨知识经济专家委员会议”在重庆盛大召开。广东快商科技有限公司创始CEO华少先生应邀出席，为大家带来了《如何让社交零售企业降低财税、外事合规风险》主题演讲。
以下为演讲整理内容：
我今天讲的话题是关于税务与合规的。
广东快商科技有限公司一直为社交商业领域提供财税和合规服务，今年，我们花了一个多月时间亲自参与了一次搭救被“远洋捕捞”企业的行动，让我对社交商业的外事管控有了更深的理解，也让我们的风险防控服务更加有的放矢。
维维食品饮料股份有限公司被追税8500万元、杭州伊裳服饰有限公司因逃税逾2.1亿元被追缴税款超3.6亿元……过去一年，财税行业在市场规模、政策支持、税务监管、数字化转型等方面都呈现出高发态势，金税四期能量渐显，查税风声鹤唳，总局对行业纳税情况愈发重视，企业面临的财税风险和合规要求不断增加。
在如此税务环境下，无论是社交零售行业还是其他行业都面临着这样的挑战：如何在合法纳税的同时，确保自身的安全经营，减少税务风险，并提高税务效率。
“佣金”使用需合规透明
有人说我们这个行业无法避免“佣金”问题，我称之为“万恶的佣金”。佣金是一种常见的激励机制，用于奖励销售、经销商等人员促成交易或提供服务。然而，佣金的使用必须遵守相关法律法规，以确保其合法性和透明度。
坦白说，佣金有三大特征。
一是平台返利强化传销认定。只要涉及到了佣金，就需要辨别是否为传销，必须仔细审查佣金的支付方式、依据以及是否符合相关法规。
二是扩大非法所得认定。执法过程中，如果佣金支付涉及非法所得，那么这部分佣金可能不会被作为成本扣除，只能扣除拿货成本、税金成本。因此对于佣金的合法性和涉及的所得是否合法，需要根据具体情况和法律法规进行严格审查。如果一个公司营收很高但剩下的金额很少，可能需要审查其成本结构，包括佣金支出是否合理。
三是佣金支付推高税务成本。国家税法里，贸易类增值税13%，服务类增值税6%。在经销商支付佣金税金6%的基础上，企业还需要缴纳增值税，哪怕让经销商承担了佣金税务，即使是7%，最后都有税差。举个例子，某企业营业额1亿元，佣金返利60%，实收4000万，企业损失税金约为420万元【计算过程：（13%-6%）X60%X10000万=420万；注：上述数据不严谨，为大概值，仅方便非财税人员理解】，所以我们有佣金对冲。
平台收款分账的原因
此外，还有部分公司通过分账将资金转移，而不进入公账。
而平台收款分账，被业界部分人称为“行业常见‘毒瘤’”，发生的原因通常涉及以下几个方面：一是支付风控风险，以相同金额，进行高频交易，但容易导致平台被封；二是非法所得认定，以营收的方式做非法所得；三是外事资金安全，账面资金沉淀过大；四是税务虚高风险，终端消费者付款作为平台收入。
今年，有一个卖货的公司就是因为复杂的支付逻辑，相关人员被强制拘留37天后又被终止侦查。这个公司以卖货为主，每一个经销商都是作为商事主体，如果他们按照法律规定进行纳税，并且有明确的纳税记录，就可以证明资金流动的合法性。
我们通过展示该公司最高级经销商的纳税记录，来证明资金流动是合法的商业行为，并还原公司的实际运营模式和资金流向，来证明公司的主要业务是卖货，而不是进行非法的资金操作。因为我们提供了足够的证据来证明公司资金流动的合法性，司法机关重新审视案件，并最终做出了撤销案件的决定。
这是我们这个行业的曙光，为同行提供了一个参考，即：只要公司能够证明其资金流动是基于合法的商业行为，并且商事主体能够提供合法的纳税记录，那么即使涉及到复杂的支付逻辑，也有可能避免被错误地定性为犯罪行为。
平台架构助力解决合规问题
一个社交零售企业，应当如何完成合规裂变？通过平台架构。
其实本质上，社交零售企业的平台架构，即是类阿里化改造。一个商城平台，需切断层级关系，平台身份只有品牌方、经销商、消费者，商户可以通过商城平台进货、卖货、做推广。
那类阿里模式怎么落地？可否丝滑实现佣金贸易化且经销商行为无感？如何确保交易的顺利进行、资金转移安全与合规？
——利用前沿技术打造的数字化见证平台“易见证交易系统”，可为公共资源交易提供一个透明、可靠、高效的支付金流见证平台，确保交易的规范性和安全性。
我们可通过该系统给每个商户丝滑地生成个体户，并创建主账户与子账户（每个子账户可以独立核算），从而创造类似经销商的业务库，管理每个商户的业务流程，以确保所有操作都在公司的控制之内，子账户进件，子账户收款，子账户分账。
类阿里模式，即经销商成立个体户入驻商城（批零交易）并进入任务系统进行推广、交易。
如何实现？我们画了一张图，左边是品牌方，每个经销商都有店铺，要支付的时候钱直接回到子账户里，到了经销商那里，但是这个账号你不会拿走，因为这是公司的管控账号，还在公司掌控范围内。所以我们希望通过这样能把更多经销商由自然人的状态变为商户，由平台收款变为经销商子账户收款，让公司成为商城平台。
匹配完成后，如果消费100元，品牌方拿到40元，只需要根据实际收到的金额40元来缴税，而公司则可以通过合规的经销商子账户收款和分账模式，确保每一笔交易的合规性，同时公司不用对冲，降低自身的税务风险。
这种模式不仅提高了效率，还确保了合规性，对于公司的长期发展非常有利。其中，根据子账户收款回单模式展示可以看到，每一个子账户都有支付凭证，理论上把支付、风控、税务全部合规化了，而且不改变任何消费行为。
这样的话，我们不改变交易逻辑过程，经销商常规一切行为不变化，即可实现一切合规。
易见证VS传统分账模式
易见证交易系统与传统的分账模式有何区别？
一是税务合规性方面，传统模式要求所有销售收入归属于大商户，平台需按全额交税；易见证则是经销商独立申报，小规模纳税人享受税收优惠，品牌方按实际收入完税，税务合规且税负低。理论上税务按照100元缴税，而现在平台只需要按照实际收入来缴税。
二是交易透明度方面，以前交易回单不明确，资金流向难以追溯，而现在在易见证模式下，每笔交易都有详细回单，资金流向清晰可追溯。
三是支付风险管理方面，相较于传统模式有较高支付风险的单一账户收款，易见证模式的多账户分散收款，可有效降低支付风险。
四是资金安全方面，以前平台商户出现外事时冻结风险高，资金流动性受限，现在易见证模式可子账户独立运作，资金流动性和安全性增强。
五是资金流分散化方面。从资金流管理较为集中到资金流分散、风险分散，风险较高，易见证模式下的管理更灵活，线上线下都能支付，不影响整个收款流程。
行业经历了千山万水，我们依然认为行业有无限可能。
编辑 | 吴龙芳
微信编辑 | 雷昆仑