1风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税>10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。
2稽核比对的数据来源
《企业所得税年度纳税申报表》主表第一行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其它业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。
1. 一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。
2. 小规模纳税人：12月份销售额的累计数。
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