中山74家公司被税务机关认定为虚开普通发票并移送公安机关
何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师
#中山#
#虚开发票#
2021年4月15日，国家税务总局广东省税务局公布了一批重大税收违法失信案件信息，中山市有74家公司对外开具的虚开增值税普通发票被税务机关认定为虚开，因涉嫌虚开发票罪而依法移送公安机关。
74家公司涉及广告、建材、酒店管理、建筑工程、管理咨询、物业管理等多个行业，其中广告公司和建材公司数量最大，分别是15家。此外，虚开金额最大的公司是中山市海某某商贸有限公司，在2018年01月08日至2018年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开普通发票855份，票面额累计5858.35万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，该公司上述行为被定性为虚开增值税普通发票，并依法移交公安部门。
何律师在12309中国检察进行检索，只搜集到一份中山地区虚开发票罪的《起诉书》（中检一区某某部刑诉〔2020〕24号），虚开发票罪的《不起诉决定书》则没有搜集到。而在中国裁判文书网进行检索，共检索到8份一审判决书，虚开的金额从四十几万元至上千万元不等，有的虚开后再将发票予以作废，如：中山市第一人民法院审理的岑某甲、岑某乙虚开发票罪一案【案号：（2019）粤2071刑初171号】，公诉机关指控：2017年6月至12月期间,被告人岑某甲、岑某乙为牟取非法利益，结伙以其经营、管理的中山市A汽车贸易有限公司以下简称“A公司”名义，在无真实交易情况下，虚开机动车销售统一发票205张，价税金额累计人民币6236万余元，后将虚开的发票作废。后各涉案被告人被判决犯虚开发票罪，分别被判处六个月至一年五个月的有期徒刑，部分被告人适用缓刑。
例如：
1.1.案例一：冉某某虚开发票案
1.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初650号
1.3.简要案情：冉某某等人虚开发票80份
价税金额合计18710800元
并提供给他人，谋取非法利益后将发票作废。
1.4.裁判结果：本院认为，被告人冉某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。公诉机关指控被告人冉某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。辩护人所提辩护意见，经上述分析，有理部分予以采纳。......判决如下：一、被告人冉某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币六万元。
2.1.案例二：陈某某虚开发票案
2.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初557号
2.3.简要案情：陈某某伙同他人，在无真实交易的情况下，以A合晟公司名义，虚开机动车销售统一发票95张（价税金额共计人民币2000余万元）并以每张2000元出售给他人，后将发票作废。后又虚开机动车销售统一发票3张（价税金额共计人民币76万余元），并将其中1张发票以人民币5000元的价格出售给他人，后将发票作废。
2.4.裁判结果：本院认为,被告人陈某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。被告人陈某某当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控被告人陈某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对辩护人所提陈某某是从犯的意见，经查，被告人陈某某参与实施申领、开具及作废发票等行为，由其合伙的公司获取收益，可见其在共同犯罪中作用并非次要，不应认定为从犯。辩护人所提陈某某无犯罪前科，当庭自愿认罪等意见经查属实，予以采纳。......判决如下：一、被告人陈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年一个月，并处罚金人民币八万元。
3.1.案例三：徐某某虚开发票案
3.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初2545号
3.3.简要案情：徐某某共购买实验用品、建筑装修等发票76张，票面金额共计人民币4568220元。
3.4.裁判结果：本院认为，被告人徐某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。供犯罪所用的本人财物，依法予以没收。徐某某有坦白情节，依法可以从轻处罚。徐某某符合缓刑适用条件，依法可以宣告缓刑。公诉机关指控徐某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持;但目前无充分证据证实徐某某行为达情节特别严重，故对该指控，本院不予确认。对于徐某某辩护人所提本案未达情节特别严重，徐某某事后已补交涉案税款，有坦白情节、无前科的意见，经查属实，本院予以采纳。......判决如下：一、被告人徐某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年四个月，并处罚金人民币三万元。
#虚开#
#虚开发票罪#
#中山虚开发票#
#缓刑#