智融聊管理

有朋友提出了这样一个问题，假如亏欠做生意，进货10元销售9元，一年累计销售额一个亿，需要交税吗？
一般情况下，亏损做生意，增值税需要交，企业所得税大概率不用交。但是，这种经营方式，虽然亏损本身不产生所得税税款，但毛利率为负且营收过亿，这种模式容易触发金税系统的风险预警。应该说，现实中没人这么做生意。 10元进9元卖，卖1个亿亏1千万，再加运营费用，亏的更多。这种模式在税务眼里等于异常交易，必查。在此需要强调的是，如果售价9元明显偏低且无正当理由，比如，是为了恶意转移利润或虚假刷单，税务机关有权按照市场公允价格核定销售额，比如核定售价为11元，进而要求企业补税。另外，税务机关可能会质疑交易的真实性，排查是否存在虚开发票或隐匿收入。因此，这种业务交易方式，如果是一笔或几笔还可以，而如果持续这种业务模式，一方面企业经营压力越来越大，亏损的越来越多，资金流越来越少；另一方面就是涉税风险。还是不要采用这种业务模式。个人观点，欢迎关注讨论交流。 2026年4月15日

商业经济论坛

企业收到稳岗补贴，如何进行财税处理？稳岗补贴是政府为鼓励企业不裁员或少裁员，从失业保险基金中对符合条件企业发放的一笔资金。资金可用于职工生活补助、社保缴纳、技能培训等稳定岗位及降低经营成本支出。
那么，收到稳岗补贴时，如何进行财税处理？一方面企业收到稳岗补贴时，涉税事项主要包括企业所得税和增值税。一是企业收到的稳岗补贴是不征收增值税的。按照国税公告2019年第45号的规定，稳岗补贴不属于“与销售货物收入或数量直接挂钩”的补贴，因此不征收增值税，企业不需要申报缴纳，收到全额入账就可以。二是企业所得税，稳岗补贴属于企业所得税应税收入，直接并入当年应纳税所得额，但对应的支出如社保、工资等可全额在所得税税前扣除。而如果作为不征税收入需同时满足3个条件：即①有专项用途文件；②有专门管理办法；③企业对该资金单独核算。但对应的支出不得在所得税税前扣除。如果补贴金额不大，选择应税收入操作简单；如果金额较大想递延纳税，可选择不征税收入，但需做好备查资料。另一方面是会计处理。执行《企业会计准则》的企业，收到稳岗补贴时一般计入“其他收益”；执行《小企业会计准则》的计入“营业外收入”。具体的会计分录如下： 1、如果补贴是用于弥补去年已缴纳的社保等支出，收到时直接计入当期损益：借：银行存款贷：其他收益 / 营业外收入 2、收到的补贴是补偿未来的成本，也就是如果收到时对应支出尚未发生（如用于未来的培训费），需要先确认为负债，待支出发生时转入损益：收到时：借：银行存款贷：递延收益实际发生培训费/缴纳社保时：借：管理费用等贷：银行存款同时结转：借：递延收益贷：其他收益 / 管理费用因此，收到补贴不需要缴纳增值税，但属于企业所得税的征税收入。个人观点，欢迎关注讨论交流。 2026年4月13日

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