2024年度个人公益性捐赠税前扣除
操作指南
政策介绍
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定：2024年度终了后，居民个人需要汇总 2024 年 1 月 1 日至12 月 31 日取得的综合所得（包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项）,且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。
汇算清缴，简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补”。
年度汇算期：2025年3月1日-6月30日。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
财政部、税务总局、民政部公告2022年第40号公告，中国乡村发展基金会取得了2023年度-2025年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格。
个税退税办理时间
2025年3月1日至6月30日，全天候24小时均可办理。
3月1日-3月20日：需提前通过“个人所得税APP”进行预约。预约开放时间为每日6:00至22:00。
3月21日-6月30日：无需预约，随时可办理。
建议尽量错开高峰期，以免系统卡顿影响办理效率。
一、
预约申报流程
1、进入手机APP预约功能页面：
2、选择预约日期并提交：
3、预约成功并查看：
2.申报操作指南
二、
申报操作指南
1、需要下载安装国家税务总局官方发布的个人所得税APP。可直接扫描识别二维码下载。
2、年度汇算申报入口：
入口一：首页【2024综合所得年度汇算】-【开始申报】进入;
入口二：首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】进入;
入口三：办&查【办税】-【综合所得年度汇算】进入。
选择申报年度【 2024年度】；
3、选择【我需要申报表预填服务】：
您会看到标准申报须知事项，里面有许多您在办理年度汇算前需要了解的内容，请您仔细阅读。认真阅读完须知后，您可以点击【我已阅读并知晓】进入下一页面。
4、确认汇算地和准予扣除的捐赠额：
您可以看到确认个人基本信息，并选择本次申报的汇缴地。
首先，请务必认真核对您的个人信息，确保填写准确。
其次，请认真选择您的汇缴地。
（1）如果您有任职受雇单位，您可以选择在任职受雇单位处办理年度汇算。
（2）如果您没有任职受雇单位，您可以选择在户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地办理年度汇算。
如果您对上述信息确认无误，您可以点击【下一步】，在标准申报页面选择【准予扣除的捐赠额】-【新增】。
举例：向中国乡村发展基金会捐赠，填写信息如下：
受赠单位统一社会信用代码：
5310000050000784XY
受赠单位名称：中国乡村发展基金会
票据号码：票据右上角
捐赠金额：根据票据上的金额填写
扣除比例：100%
5、手工分配扣除：
完成记录的增加后，您需要手工进行分配扣除，页面上会显示准予扣除的捐赠限额合计数，您可根据自身情况在该数的范围内进行分配。
以下图为例，假设扣除的捐赠限额合计1200元，操作如下：
6、确认应纳税所得额：
正确填报后，应纳税所得额会减少。如图所示：
申报捐赠扣除时需要上传电子捐赠票据，您可以选择图片或PDF形式上传，如图所示：
TAX
年度汇算清缴常见问题：
01
是否需要进行年度汇算清缴？
02
如何调整全年一次性奖金的计税方式？
可以在标准申报页面点击【工资薪金】-【奖金计税方式选择】进行调整。
注：如果有红框内提示，可在两种方式比较后，选择交税最少、退税多的计税方式
03
在哪里可以修改专项附加扣除信息？
可以在申报开始之前通过【专项附件扣除填报】页面进行修改，流程如下：
注意：如果需要新增和修改本年度专项扣除信息，建议大家在每年12月-次年1月初修改。
