2024年12月12日，中国人力资源社会保障部、财政部、税务总局、金融监管总局和证监会联合发布了《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），标志着中国个人养老金制度将于2024年12月15日正式在全国范围内推行。
这一政策不仅覆盖了中国本土劳动者，也与在海外生活的华人群体密切相关，特别是那些已取得外国国籍的华人。
什么是个人养老金？
个人养老金是一种由政府政策支持、个人自愿参与、市场化运作的补充养老保险制度。该制度通过个人账户管理，参与者可以每年自愿向账户存入最高不超过12,000元的资金，用于购买符合国家规定的金融产品。
（图片来源：中华人民共和国人力资源和社会保障部）
这笔资金在退休年龄后可作为基本养老保险的补充，为晚年生活提供额外保障。
如何参与个人养老金？
符合条件的个人可以通过以下方式开设个人养老金账户：
线上渠道：使用国家社会保险公共服务平台、电子社保卡或掌上12333APP等官方平台。
线下渠道：前往符合规定的商业银行办理，开设个人养老金资金账户。
账户持有人每年有两次机会更换开户银行，确保资金管理的灵活性和便利性。
哪些人可以开设个人养老金账户？
凡在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可申请开设个人养老金账户。已领取基本养老保险待遇的退休人员不包括在内。
目前，中国基本养老保险的覆盖人数已超过10亿，其中7亿人是城镇职工和城乡居民，理论上都可参与该制度。
加入外籍是否影响养老金待遇？
即使个人取得外国国籍，养老金作为在职期间缴纳养老保险的积累，不受国籍变化的影响，仍可按相关规定领取。
可投资的个人养老金产品有哪些？
为确保个人养老金的保值和增值，政策明确规定了多种投资产品，主要包括：
储蓄存款
理财产品
公募基金
商业养老保险
国债
特定养老储蓄
指数基金
（图片来源：CNBC）
此外，金融机构被鼓励开发长期养老储蓄产品、中低波动型基金以及绝对收益策略基金，以满足不同风险偏好的投资需求。
个人养老金是否需缴税？
《通知》扩大了个人养老金的税收优惠范围，具体政策包括：
缴费阶段：每年缴存的金额（最高12,000元）可在综合所得或经营所得中据实扣除。
投资阶段：投资收益暂不征收个人所得税。
领取阶段：提取个人养老金时，按3%的固定税率缴纳个人所得税，独立于综合所得。
何时可以领取个人养老金？
除达到法定退休年龄外，政策还新增了以下特殊领取条件：
完全丧失劳动能力
患重大疾病
出国（境）定居
符合领取失业保险金的条件
正在享受最低生活保障
符合上述条件的参与者可提前申请领取个人养老金，相关细则将由有关部门进一步制定。
申请与发放流程
符合条件的参与者可通过以下方式申请个人养老金：
提交申请：可通过社会保险经办机构、统一线上服务入口或个人养老金开户银行提交申请。
资格审核：社保机构核实后，由开户银行将养老金资金发放至申请人的社保卡银行账户。
领取方式更灵活
参与者可根据个人需求选择以下领取方式：
按月领取
分次领取
一次性领取
如需变更领取方式，商业银行应受理相关申请，确保个人资金的灵活管理。
政策亮点：澳籍华人如何受益？
此次《通知》的发布特别针对海外华人，明确规定即使已加入外国国籍，个人养老金账户依然可以保留并继续享有相关权益。具体政策如下：
（图片来源：国务院侨务办公室）
账户保留与权益不变：无论是否取得外国国籍，只要符合中国养老金领取条件，养老金作为劳动者的合法权益不会受到影响。
税收优惠政策：个人缴存资金时，可在综合所得或经营所得中据实扣除，投资收益暂不征收个人所得税，领取时仅需按3%的税率缴纳个人所得税。
领取条件多样化：除达到法定退休年龄外，完全丧失劳动能力、出国定居、患重大疾病等特殊情形下，也可提前领取养老金。
外籍人士如何领取养老金？
对于已移民海外或取得外国国籍的华人，领取中国养老金需满足以下条件：
1. 在中国参加基本养老保险并累计缴费满15年。
2. 达到法定退休年龄后，办理相关退休手续并申请养老金发放。
（图片来源：SBS）
领取渠道也更加多样化
参与者可通过社会保险经办机构、全国统一线上服务入口或个人养老金资金账户开户银行提交申请，经核实后由开户银行发放至本人社保卡银行账户。
根据国务院侨务办公室的指导意见，退休人员移居国外或加入外国国籍后，依然可以领取中国养老金。具体政策包括：
个人账户保留：参保人员在达到领取养老金条件前移居国外，其个人账户予以保留，待达到法定条件后可按规定领取。
生存证明简化：海外居住的养老金领取者每年需提供一次生存证明，可通过当地中国使领馆或"中国领事"APP办理。2015年7月1日办理手续简化，当事人无须再提交离退休证明。2021年以来，该程序已大幅简化。
多种领取方式：养老金领取方式灵活，参与者可选择按月、分次或一次性领取，且可根据需求变更领取方式。
（图片来源：sydney.china-consulate.org）
社会争议：国籍与养老金
此次政策的出台也在社交媒体上引发了广泛讨论。一些网友认为，由于中国不承认双重国籍，加入外国国籍的华人不应享受与中国公民同等的养老金待遇。然而，专家指出，养老金属于劳动者在职期间的个人积累，与国籍无关。
中国人民大学劳动关系研究所所长常凯表示：“养老金是劳动者的合法权益，是其工作期间积累的保障。无论劳动者退休后身处何地或取得何种国籍，这一保障都应刚性兑付。”
政策意义：惠及全球华人
此次个人养老金制度的全面实施，不仅完善了中国养老保障体系，也为海外华人提供了更多养老选择。通过优化产品供给、扩大实施范围和简化领取程序，中国正在向更加开放和包容的社会保障体系迈进。
结语
个人养老金制度的全面推行，是中国社会保障领域的一次重大改革。对于海外华人来说，这一政策不仅保障了其养老权益，也为他们与祖国保持紧密联系提供了纽带。无论身处何地，个人养老金制度都为每一位参与者的晚年生活增添了一份安全感和稳定性。
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