作者|罗乾波
出品 |波哥看楼市
近年，经济和局势的寒气侵袭了各个层面，也严重影响了大家的就业和收入等，于是乎各类消费降级的情况就不断出现了，人们的压力也越来越大。
据波哥看楼市观察：
为了改变这些局面，国家推出了一系列惠民类政策，比如降低房贷利率、降低首付比例、家电以旧换新、生育补贴、个税优化等，从不同方面去减少人们的相关支出，而相应增加了人们的收入。
其中，个税优化，对很多朋友来说，涉及的群体也更多，增加扣除项目，相当于这部分工资不再需要去交个税，也就相应增加了每月或每年的工资，这对所有的工薪族等来说，是一个实质的看得见的利好，都会在自己的工资条上反映出来。
今天，咱们就来聊一下个税扣除新政的问题，以供各位参考。
10月19日，国务院办公厅印发了《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生育友好型社会的若干措施》的通知，其中重点提到要在生育补贴上强化个税抵扣的有效落实。
其原文为：
“二、强化生育服务支持
（三）建立生育补贴等制度。制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接，积极稳妥抓好落实。
落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。”
为啥说要“落实好”呢？
因为这两项扣除项中，除3岁以下婴幼儿照护是2022年才提出的外，其他的早在几年前就提出了，国家考虑到今年市场给个人收入造成的现实压力问题，督促各地落实执行力度等，就是要有效帮助大家减负。
那么，其中所涉及的具体内容有哪些呢？
据最新个税法，其中所指的内容有四点：
1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
2、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
3、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
4、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。
小结：
据波哥看楼市观察，从上述政策可以看出，国家为了鼓励生育和减轻大家的负担，从生育补贴角度进行了有效的扩容，延展到3岁以下的婴幼儿阶段了，并提高了补贴力度，确实能利好家庭一定的养育支出。
其次，在子女教育上，不仅提高了补贴力度，而且设计出了一个从3岁到博士阶段的优惠制度，这样，父母们就可以相应减少不少的教育成本。
再者，综合对婴幼儿招呼、子女教育和赡养老人这三者进行大幅度增加优惠，就是要去合理有效分解父母们身上的现实压力，这一切，最后都会在自己的工资上体现出来，是实打实的一个类似工资增加的有力举措。
其中，一个小问题在此简单提一下，个别朋友将“婴幼儿照护”跟“子女教育”两项混为一谈了，这在个税法中是完全不同的类别，其目的也不一样。
下面，再来谈一个问题：
按照上述各政策精神和标准，优惠后，各人每年到底可以优惠多少钱呢？
这可能是大家比较关心的具体问题了。
对此，国家税务总局给出了一个数据或结论——
税收数据显示：综合所得年收入10万元以下基本无需缴纳个税！
这是什么意思？
简单翻译过来就是，每人每年可抵扣个税的收入已经达到10万元了，也就是说你每年的综合收入，如果不超过10万元，基本不用交纳个税了；超出10万的，则可以先抵扣10万后再计税。
这个数据怎么来的，下面引用一下10月16日人民网新闻中的内容给大家参考：
“‘这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者税收负担。税收数据显示，纳税人人均享受两项专扣。’
李平举例说，对于“上有老、下有小”的纳税人，若他有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专扣，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并与其分摊享受赡养老人专扣，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。
如果纳税人有两孩，或是独生子女的，那扣除金额更高。
加上6万元/年的基本减除费用，再扣除‘三险一金’（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。”
文字有点多，也可以参考下面这张图，更简单一点，如下。
看到这里，大家应该基本可以弄明白两个要点了：
一是，个税抵扣范围扩大，就是增加你的工资，这是基本原则，应该很好理解了；
二是，目前，国家政策支持的最大抵扣额度，综合累积已经达到每年10万元的标准了，这是数字概念，也应该非常清楚了。
如果，还有不清楚的，请参考我们以前的文章——《税务总局新信号：年收入10万元以内的纳税人，基本无需缴纳个税》，其他此略。
那么，最新最全的个税专项附加扣除政策要点有哪些呢？
请参考下述来自个人所得税APP、中国税务报的指引图。
最后，一个问题：
涉及个税的计税收入的具体类别有哪几种？其相关的扣除标准和税率又是怎样的呢？
据波哥看楼市观察，在个税法中，对相关的计税收入类型都做了清晰的界定，主要有9种左右，也即，大家平常可以自行对照和测算，以便做到心中有数，
这些都是国家标准，没什么太多好说的了，下面摘录一下。
◢一、需要缴纳个人所得税的9类所得分别为：
1、综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
2、分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
◢二、个人所得税收入项目及税率表：
1、居民个人工资、薪金所得预扣税率表
注：按月申报纳税。
2、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
3、综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。
4、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。
5、经营所得税率表
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%（该税率适用于居民个人与非居民个人）。
7、全年一次性奖金
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
今天，波哥看楼市对最新的个税抵扣等方面的政策等，做了一个简单的梳理和介绍，希望对各位有所帮助，毕竟，个税直接关系到大家每月的工资和每年的收入的变化，多一分一元对当下的我们而言，在如今严峻的环境中，都具有不可忽视的价值和意义。
最直接的是，每月工资表上具体数字的变化，影响的不仅仅是你的实际可见收入，也是你和家人有效抵御时代寒风的一个底气，更关乎你及家人能否有效走得更远的大问题。
其中，个税抵扣的扩围，是国家对大家的一种惠民举措和关爱，毕竟，共渡时艰和助益民生，绝不会是一句空话。
重磅政策强力来袭，一枝一叶总关情。
未来，我们都希望国家能合理有效释放出更多的加持型政策。
家事、国事、天下事，事事关联；
民情、社情、世界情，情情需护。
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