每年IRS都会根据当年和对未来形势的预判调整新一年的税收等级，该方案深刻影响每一个生活在美国的个人、家庭的实际收入水平。
10月22日，美国国税局IRS宣布了2025年税收通胀调整，包括新的联邦所得税等级和标准扣除额。
公告显示，2025年IRS提高了每个档次的收入门槛。2025纳税年度调整一般适用于从2026年报税季开始提交的所得税报税表。
对大部分纳税人来说，较高的标准扣除额和每个税级的新收入范围，意味着在收入相同的情况下，他们可能需要缴纳的税款略有减少。
37%的最高税率适用于2025年应纳税所得额在626,350美元以上的个人，以及共同申报收入在751,600美元或以上的已婚夫妇。
收入超过250,525美元(已婚夫妇共同申报501,050美元)的税率为35%
收入超过197,300美元(已婚夫妇共同申报394,600美元)的税率为32%
收入超过103,350美元(已婚夫妇共同申报206,700美元)的税率为24%
收入超过48,475美元(已婚夫妇共同申报96,950美元)的税率为22%
收入超过11,925美元(已婚夫妇共同申报23,850美元)的税率为12%
收入11,925美元或以下(已婚夫妇共同申报23,850美元或以下)的税率为10%
美国国税局还提高了数十项其他条款的数据，包括长期资本利得税、遗产税和赠与税豁免以及儿童税收抵免资格等。
其中，大家关心的最主要变化包括：
标准扣除额方面——
标准扣除额也将在2025年增加，已婚夫妇联合申报的标准扣除额将从2024年的29,200美元增加到30,000美元。从2025年开始，单独申报者标准扣除额为15,000美元，高于之前的14,600美元。
通常来说大多数纳税人都会采用标准扣除来节省税款，而不是逐项列举扣除项目，如慈善捐款和医疗费用的扣除等。
该变化意味着，对于大多数纳税人来说，2025年的税务负担可能略有减轻，尤其是对那些选择标准扣除的家庭和个人而言。虽然增幅看似不大，但对于某些纳税人来说，这可能意味着几百美元的节省。
需要注意的是，个人的实际税率通常低于其最高税率，因为每一部分收入是按不同的税率征税。
例如，2025年收入为120,000美元的单身人士，如果选择标准扣除额，则部分收入将按24%的税率征税，但其实际有效税率可能为15%。
资本利得税的收入门槛——
资本利得税的收入门槛也会随着通货膨胀进行调整，一些纳税人可以出售增值的股票并享受0%的资本利得税率。
2025年对于单身申报者，收入在48,350美元以下可以适用0%的资本利得税率，这一档在2024年的标准是47,025美元；收入在48,350美元到533,400美元这个档位的单身申报者，长期投资需缴纳15%的资本利得税。
2025年对于联合申报的夫妇，收入在96,700美元以下可以享受0%的资本利得税率，这一档在2024年的标准是94,050美元。收入在96,700美元到600,050美元这个档位的联合报税的夫妻，长期投资需缴纳15%的资本利得税。
联邦遗产税的免税额——
联邦遗产税的免税额，即一个人可以避开遗产税的金额，在2025年为13,990,000美元，高于今年的13,610,000美元。个人可以在其生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，只有超过这一门槛的部分才需要缴税。
另外，单独的免税赠与限额在2025年为19,000美元，高于今年的18,000美元。这些赠与不计入终身赠与最大额度，且赠与人和接受者都无需缴纳任何税款。
海外收入年度排除限额——
美国对海外美国人的税收有一些限制，他们不必就其在12.65万美元以下的收入向美国缴税。到2025年，这一范围扩大到13万美元。
同时，通胀调整也适用于退休账户限额，IRS将在今年秋季晚些时候公布这些数据。
不过并非所有税务参数都随着通货膨胀而调整。例如，州和地方税收扣除上限仍为10,000美元，儿童税收抵免最高限额仍为2,000美元，资本损失可从普通收入中扣除的限额也仍保持在3,000美元，这些都不受通胀的影响。
此外，2017年的《减税和就业法案》对税法进行了重大变革，导致许多适用于个人纳税人的规定将在2025年底到期。如果国会不延长该法案，普通收入的最高所得税税率将从37%跃升至39.6%，且适用较低的收入水平。这意味着2025年对于个人的税务规划可能至关重要。
《减税和就业法案》的到期进一步加剧了未来的不确定性。如果国会未能达成一致并延长这些减税措施，最高边际税率的增加无疑将对高收入者产生直接影响。然而，对于普通工薪阶层来说，真正的影响在于标准扣除额和儿童税收抵免等关键税务政策是否能够得到维持。这些政策直接关系到他们每年能够保留多少收入，从而影响到生活的质量和财务的稳定。
税收的变化往往带有明显的政治色彩，尤其是在大选临近之际。税收政策不仅是经济工具，也是政治博弈中的筹码。2025年，随着大选年的到来，不同党派之间的政策主张和角力将对税法的未来产生重要影响。
贺锦丽和民主党倾向于支持更高的税收用于公共服务，尤其是在高收入人群中加税，以减轻中低收入者的负担。如果贺锦丽当选，她可能会提议延续并加强一些旨在支持工薪阶层的税收政策，例如提高儿童税收抵免和扩展对教育和医疗的扣除。对于中低收入的家庭来说，这意味着更多的税收优惠和财政支持。
川普和共和党则倾向于继续推行2017年的《减税和就业法案》，其核心是降低高收入者和企业的税率，以激励投资和经济增长。如果川普成功连任，他可能会推动延长该法案，以保持当前较低的边际税率，并可能寻求进一步的减税措施。对于高收入者和企业来说，这将是一个有利的信号，意味着他们的税务负担将继续保持在较低水平。然而，对于普通工薪阶层，尤其是那些依赖政府支持项目的家庭来说，川普的政策可能无法带来直接的经济利益，反而可能因为政府收入减少而面临福利缩减的风险。
更多详情可查看国税局官网：https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025
税务对新移民至关重要
近年来，出于孩子教育、医疗、工作等目的，越来越多的高净值人士和家庭选择移民美国。
根据美国国税局IRS发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定：美国公民、永久居民(包括临时绿卡持有者)，以及在美国停留达到或超过183天(当年停留天数+去年停留天数1/3+前年停留天数1/6)的外国居民都将被视为美国税务居民。
在移民美国持有第二身份之后，新移民都会面临一件事情：成为美国税务居民，向美国政府进行税务申报及纳税。
申报范畴包括工资薪金、利息收入、股息收入、个人商业收入、资本利得收入、养老金收入等等。
在移民或移居美国前后，大部分赴美人士和家庭往往会持有庞大的资产，比如现金、存款、房产、公司股权、理财产品等。
然而，倘若没有提前做好税务筹划，这些资产或多或少都会面临一些潜在的税务风险，所以了解美国最新的税务政策也是新移民要做的事情！