标题的换一个说法即是,在中国大陆入手百万级进口超豪华燃油车,得交多少税?我们来算算。
汽车进口及零售涉及复杂的税率计算,一辆豪华车从外国出厂,就产生了一个出厂价格,加上海运费成本,还有运输过程保险费,直到抵达关税国的港口码头,此时,这车的:
①到岸价格=出厂价+海运费+保险费。
保费行业惯例推测约为(出厂价+海运费)之和的0.3%。
车到了中国大陆的港口城市,先来一笔海关检查的关税,目前中国的进口商品海关税税率是25%。收税后 ,形成了这一辆车的进口落地关税完税价格。
②关税完税价格=出厂价+海运费+保险费+关税
先来看看国家税务总局联合财政部在2019年发布了一个新政——《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》,其中提到消费税(豪车税)。
调整后的小汽车税目税率表
税目
税率
生产(进口)环节
零售环节
小汽车
1.乘用车
(1)气缸容量(排气量,下同)在 1.0升 (含 1.0 升 )以下的
1%
(2)气缸容量在 1.0升以上至 1.5升 (含 1.5升 )的
3%
(3)气缸容量在 1.5升以上至 2.0升 (含 2.0升 )的
5%
(4)气缸容量在 2.0升以上至 2.5升 (含 2.5升 )的
9%
(5)气缸容量在 2.5升以上至 3.0升 (含 3.0升 )的
12%
(6)气缸容量在 3.0升以上至 4.0升 (含 4.0升 )的
25%
(7)气缸容量在 4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
3.超豪华小汽车
按子税目1和子税目2的规定征收
10%
在关税征收完毕后,该大排量超豪华的车接着将再来一次进口环节的征消费税。 此时,称之进口环节消费税完税价格。
③进口环节消费税完税价格=出厂价+海运费+保险费+海关税+进口环节豪车消费税
在中国,卖车必然产生利润和增值,于是,在进口环节消费税征收之后,又有商品普遍被征收的增值税,加上这笔13%比例的增值税,我们就看到了各大超豪华汽车品牌中国官网挂出的车型指导价。
④指导价=出厂价+海运费+保险费+海关税+进口环节消费税+增值税
此时,一个土豪要下单一个超豪华车型,则要在指导价的基础上,再次叠加个人/公司10%比例的购置税、个人零售环节10%比例的豪车消费税。
这才是车辆最终的落地价。
⑤落地价=指导价+购置税+零售环节豪车消费税
基于逻辑分析,那百万级定位的奔驰S级别、保时捷911、路虎揽胜,最终落地价大概要多少?落地价中有大是税费?车辆出厂价大概是多少?以奔驰S500L 4Matic,咱们来测算一下。
奔驰S500L 4Matic指导价2042600元, 剔除 13% 的增值税, 便得到进口环节消费税完税价格:
进口环节消费税完税价格=指导价÷(1+13%增值税率)
=2042600÷1.13=1807610元
增值税=2042600-1807610=234990元
接着,基于进口环节消费税完税价格计算进口环节消费税,因为S500L发动机排量为3.0L,根据财政部公告的规定,采用的进口环节消费税税率为12%,于是
关税完税价格=进口环节消费税完税价格÷(1+12%进口环节消费税)
=1807610÷1.12=1613937元
进口环节消费税=1807610-1613937=193673元
基于关税完税价格,再剔除25%比例的关税,得到车辆最初的到岸价格
到岸价格=关税完税价格÷(1+25%海关税率)
=1613937÷1.25=1291149元
关税=1613937-1291149=322788元
如果这位富豪完全基于 204.26万元的指导价 入手了Mercedes-Benz S500L 4Matic,他本人自己需要同时申报缴纳车辆购置税和零售环节豪车消费税。
于是,基于进口环节消费税完税价格1807610元,计算购置税和零售环节豪车消费税。鉴于两者都是10%的税率,可得:
购置税=进口环节消费税完税价格×10%购置税税率
=1807610×10%=180761元
零售环节豪车消费税=进口环节消费税完税价格×10%零售环节豪车消费税税率
=1807610×10%=180761元
加上上牌费、交强险、商业险、车船税三者约3万元,最终Mercedes-Benz S500L 4Matic落地价格为多少?
落地价=指导价+购置税+消费税+车船税+上牌费+交强险+商业险=
30000+2042600+180761+180761=2434122元。
这243W元是需要车主亲自支付的款项。
所以,这243万元当中,又有多少是税款呢?综合统计一下。
车辆所有税款=关税+增值税+购置税+进口环节豪车消费税+零售环节豪车消费税=
322788+234990+180761+193673+180761=1112973元。
这112万占据了243万的比例约为46%, 嘿嘿,购车款的近一半都是税。
富人在中国购超豪华车越多,越有利于国家税收创收,同时也间接说明了,为啥看国外汽车网站列示的豪车标价都贼便宜,那是因为很多名目繁多的税种没算上。