2024年3月22日，德国联邦参议院通过了《增长机会法案》，其中包括对电子发票作出强制要求等税收措施。此举旨在提高财务流程的效率、透明度和安全性。

电子发票的定义

电子发票是一种以电子格式发出、接收和处理的发票，取代传统的纸质发票或其他格式的传统数字发票。

强制性电子发票的适用范围

电子发票要求仅适用于德国纳税人之间的交易，即企业对企业 (B2B) 交易。

欧盟新机制

根据欧盟时间表，已经实施电子发票系统的成员国必须在2028年之前加入欧盟新系统报备之列。新机制预计将通过UBL或CII格式传输数据，取代德国此前采用的传统电子数据交换 (EDI) 格式。

德国的电子发票标准

德国选择了XRechnung标准作为电子发票的核心格式。这是一种基于XML的文件格式，确保不同系统之间的兼容性和数据的一致性。

跨境企业的义务

跨境企业在德国经营时必须遵守电子发票制度。这意味着调整其发票处理系统以符合德国的要求，具体包括能够生成和接收XRechnung格式的发票。

其他关键点

  • 商业主体需要征得消费者的同意才能使用电子发票。
  • 同意可以通过默示方式作出，例如直接付款。
  • 非居民纳税人，如与德国相关的中国跨境电商，也需要遵守电子发票制度。

实施时间表

德国电子发票制度的实施时间表尚未确定。相关部门预计将在未来几个月内公布更多详细信息。

电子发票的强制要求是德国税收制度的一项重大变化。企业需要提前准备，以遵守新的规定并避免潜在的处罚。通过实施电子发票，德国政府旨在提高财务流程的效率、透明度和安全性，同时追回大量税收。