作者：小杜
审核：CFO大叔
校对：知棠
来源：公众号【亿云财务官】
2023年10月，一家企业因个人账户收款未报税构成偷税，仅罚款就高达300万元。在日常工作生活中，无论是银行卡、微信、支付宝还是其他第三方支付平台，你的一些行为可能会导致账户被监控严查，甚至被冻结账户！
一、哪些行为将导致账户被冻结监控严查
1、大额资金异常流动，具体来说，如果存在银行账户现金存取单笔或累计超过一定限额（如5万元）、企业账户（公户）转账超过一定金额（如200万元）、私人账户跨境转账超过一定金额（如20万元）或国内转账超过一定限额（如50万元）等情况会导致账户被重点关注或审查。
2、账户交易行为异常，除了大额资金异常流动外，根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，银行及监管部门还将关注账户的交易行为异常，比如：
1）短期内资金分散转入、集中转出，或集中转入、分散转出；
2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；
4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；
5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；
8）短期内频繁地收取与其经营业务明显无关的个人汇款；
9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；
14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；
15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
3、对“双高”人群、企业中高层收入账户监管更严，中共中央办公厅 国务院办公厅曾印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确：将建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，依法加强对高收入、高净值人员的税费服务与监管。并且将重点关注高收入行业企业的中高层管理人员各项工资、薪金所得，尤其是各类奖金、补贴、股票期权和限制性股票等激励所得。
所以，告诫老板们，一定不要心存侥幸，要引以为鉴！不要以为个人账户不可用，用微信、支付宝收款就可以。早在央行发布的文件中就提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告。也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！
二、以微信、支付宝等收付款存在哪些风险
现如今，很多公司为了方便，会选择直接用个人微信或支付宝给员工进行转账结算，跨境电商行业更是大量存在从万里汇等收款平台直接提现到老板个人账户或给员工支付工资等情况。此类行为，除了有被认定偷税的风险外，还有以下风险：
1、增值税风险
由于个人支付宝、微信支付及收款不经过公户，或者从万里汇等收款平台直接提现到老板个人账户或支付员工工资、其它款项（但没将万里汇等账户纳入公司账面像银行账户一样核算管理），很容易导致三流不一致，存在两个风险：一是无法开具增值税专用发票作为进项抵扣凭据，导致增值税增加的风险，二是容易涉嫌虚开发票。
2、所得税风险
企业所得税的风险也有两个，一个是通过支付宝、微信转账收款，未体现在对公账户收入中，容易漏记、少计收入，有偷税漏税的风险。另一个是成本费用调增的风险，假如以个人的微信、支付宝支付款项或发工资，可能无法取得合法的凭证，导致所支付的款项无法税前扣除。
通过微信、支付宝给员工发放工资、福利等存在漏报个人所得税或故意偷逃个人所得税的风险。
3、公司管理风险
通过微信、支付宝付款，款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、会导致企业内部管理财务混乱，不利于企业长期发展。
4、股东对债务承担无限连带责任
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东将承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
—— 总结点评 ——
切忌存在侥幸心理利用个人账户、第三方支付平台进行涉税等不合规操作，不然轻则被监管部门审查账户、冻结账户，重则将承担法律责任。
参考文章：
1、知乎，不执著财事｜《2024年银行严查这几类情况，一旦查实账户就会被冻结，其中有你吗》;
2、网易，河南人才共享科技集团｜《支付宝、微信收款被罚！微信/支付宝转账收款风险赶紧关注起来！》。
作者简介：
小杜，亿云财务官（CFO）新媒体运营官。亿云财务官（CFO）——以“亿万企业的云端CFO，企业家们的专家智囊团”为愿景，聚焦并深耕以电商消费、影视文娱和科技行业为主的三大领域，提供以“战略+财税+资本”为核心特色解决方案，助力亿万企业实现从“赚钱”到“值钱”的转型升级，打造“战略+财税+资本”的三驱联动新引擎、新动能。