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前言
美国政治家本杰明·富兰克林有一句名言，“在这个世界上，只有死亡和纳税是不可避免的”。
的确，对于一个国家的发展而言，税收的作用至关重要，作为财政收入的重要部分，税收能够保障社会的平稳运行，也能实现国民收入分配。
因此，纳税是每个公民的责任与义务。
不过中美在税收方面有着显著差异，尤其是个人所得税，2023年，美国个税总额为2.18万亿美元，相较之下，中国的数字反而令人震惊。
那么，美国的税收情况到底如何？美国个税与中国有着怎样的差异？2023年，中国的个税收入又是多少呢？
美国个税：税制复杂，税率颇高
个人所得，代表一个人从各种来源获得的收入总和，对于这部分收入，美国联邦、州以及地方政府都会对其进行征税。
按照征收级别的高低，分为联邦个税、州个税和地方个税，其中，联邦个税占了大头。
1913年，美国国会首次通过个人所得税法。
在当时，个税只是一个次要税种，而随着时间的发展，美国经济相较当初有了长足进步，个税也跃居联邦财政收入的主要来源。
资料显示，在发达国家中，个税占税收总额的比例普遍在20%以上，如果加上社会保险税的话，比例更是达到了恐怖的50%。
美国个税采取统一的超额累进税率，对于不同的纳税基数，采取不同的税率，也就是说，收入越高，需要缴纳的比例也就越高。
对于年收入在1.1万美元以下的人士免税，但是，如果收入非常高的话，比如年薪达到了百万美元，那么，联邦政府便要征收35%左右的个税。
注意，这还只是联邦税，还有州税和地方税，州税在不同的州有着很大的差异。
比如，加州的个税非常高，最高档次的税率为13.3，加上联邦税已经超过了50%，对于高收入人士而言，这是非常恐怖的。
2016年，特朗普成功当选总统，除了由于他擅长煽动民粹外，还有一部分原因就是，他大力主张减税，赢得了很多人的支持。
仅从这点来看，也能看出美国人所承受的巨大税负。
而在美国50个州里面，也有几个州是完全不用缴纳州税的，比如怀俄明州、德克萨斯州、南达科他州、华盛顿州、内华达州等。
就拿大家熟悉的NBA运动员来说，洛杉矶湖人队（位于加州）的詹姆斯与达拉斯小牛（位于德州）的欧文同样是5000万美元年薪。
但是，前者每年要缴纳50.3%的税，而后者只用缴纳37%税，欧文实际到手的收入要比詹姆斯高出665万美元，各州税率的差距由此可见一斑。
不过，没有个税，并不意味着该州的居民就能免于纳税的义务。
德州不收州税，但是房产税的税率就要远高于其他州，无论如何，“死亡和纳税”仍旧是美国人逃脱不了的宿命。
IRS：令人闻风丧胆的存在
有人可能会好奇，如此高的税率，美国政府到底是如何保证能够顺利征收的呢，“人人持枪”的美国，为什么没有发生过大规模抗税？
其实，要想了解这些，我们就不得不提到大名鼎鼎的IRS。
IRS，即美国国税局，有人可能觉得，FBI和CIA是美国最厉害的两大组织，但事实是，很多黑帮、毒贩对IRS心有余悸。
IRS的创建，最早可以追溯到美国南北战争时期。
当时，南方种植园主拥有大量资金，对林肯总统率领的北方军队构成了巨大威胁。
而美国自建国以来，长期都没有强制个税征收机制，北方的大资本家们挣得盆满钵满，却不用纳税，战争期间，联邦政府财政缺口巨大。
于是，林肯便利用手头上的资源，组建起一支征税的队伍，也就是国税局的前身。
美国内战结束后，国税局被保留下来，而且规模越来越大。
在美国电影中，警察常常对嫌犯说，“你有权保持沉默”，但国税局可不管这一套。
逃税的人没有任何沉默权，国税局完全可以绕开程序，直接进行惩罚，轻则冻结财产，重则逮捕入狱，反抗者甚至会被当场击毙。
正因如此，国税局需要强大的装备与人力支持，如今，美国国税局的工作人员总数已经超过了11万，而且装备着先进的武器，仅次于陆军与海岸警备队。
每一年1月到4月，对于美国人来说都是噩梦般的日子，因为他们不得不与国税局打交道。
在纳税单上，他们必须详细地记录自己当年的每一笔收入，如果有任何错漏，都有可能面临罚款甚至牢狱之灾。
有人说，美国人没人害怕政府，这显然是没把国税局放在眼里，国税局被视作“令人闻风丧胆的存在”。
在国税局大厅门口，站满了全副武装的警卫，每个公民进入，都必须经过全方位的搜查，在大厅内，气氛也十分压抑，只有被专员呼叫后才能进入办理业务。
国税局的强大，一度令黑帮也为之胆寒。
上世纪30年代，美国有一个著名的黑帮头子阿尔·卡彭，卡彭杀人不眨眼，在美国横行霸道。
然而，由于办事干净，很少留下证据，FBI和地方警署都拿他束手无策。
最终，还是国税局出手，以“不报税”为由，将卡彭送进了监狱，整整关了11年，他麾下的犯罪集团也就此覆灭。
可见，国税局势力十分庞大，从根本上保障了美国税收的来源，也正因如此，美国每年的税收规模都非常恐怖。
中美个税规模，差距十分显著
2023年，美国个税总额为2.18万亿美元，这占到了美国政府全面财政收入的一半左右。
不过，和2022年比起来，这一数字还是减少了4000亿美元。
由此也能看出，美国的经济状况不容乐观，恶性通胀与居高不下的失业率，仍在困扰着广大的美国人。
和美国相比，中国的经济体量仍在快速增长，过去一年的GDP增速超过了5%。
既然如此，中国的个税总额是否要高于美国呢？
据统计，2023年，中国个税总额为1.47万亿人民币，换算成美元，2000亿美元左右，不到美国个税总额的十分之一。
这一对比难免令人困惑——经济发展势头更好，人口更多的中国，为什么个税总额比美国少这么多？
我们不妨从中国的税收制度开始讲起。
新中国建立后，国家处于百废俱兴的状态，这时收税的意义也就小了很多。
于是，1949年到1956年期间，我国的税收政策着眼于加速公私合营，发挥社会主义优势，推动恢复和生产。
在那个时期，基本只对私营企业征税，而国营企业都是免税的，税种也设置得非常简单。
如此一来，公有制经济的比例迅速提高，国家能够集中力量实现工业化，新中国取得了飞速发展。
改革开放以后，税制也迎来了深入改革，从1978年到今天，针对税制的重大改革一共出现了5次。
第一次税制改革，恢复了往日的各级税务机关，明确了税收职能，为完善的税收政策打下框架。
第二次和第三次税制改革，主要从法律和制度层面上进行进一步规范，工商税制、国税、地税等熟悉的词汇便是在这两次税改中提出来的。
规范的税收制度，是经济发展的坚实保障，从那以后，中国的民营经济走向腾飞，各类企业也如雨后春笋般涌现，国家逐步迈入强国行列。
2005年的十届全国人大常委会第十九次会议更是决定，自2006年1月1日起废止《中华人民共和国农业税条例》。
由此，国家不再针对农业单独征税，一个在我国存在两千多年的古老税种宣告终结。
如今，我国共有5大类18种税，税收制度也日趋完善，完全能够满足新时代经济发展的需要。
那么，中美之间的税收制度，到底有哪些区别呢？
中美税制，截然不同
首先，在税收体系方面，两国之间差异明显。
正如我们前面所提到的，美国采取联邦税、州税和地方税三大层级，每个层级之间相互独立，互不影响，没有上下级关系。
然而，中国采用的却是中央税、地方税和共享税的划分方式，大部分税种由中央直接征收，但也有包括土地契约税在内的税收，由地方上进行收取。
总的来看，美国的税制比较分散，由此也容易引发混乱。
比如州税税率存在明显区别，各州人民互相迁徙时，很容易出现纰漏，同时，美国逃税的后果非常严重，这样分散的税制，无疑会令人提心吊胆。
相较之下，中国的税权比较全面。
比如，转移支付就是我国的一大创举，北京上海这样富有的大城市，每年都会将部分税收转移至偏远地区，推动当地的发展。
其次，在征税手段上，中美之间也有着显著差别。
美国征税，以直接税为主，也就是直接向个人征税，直接税占比超过了四分之三，其中，个人所得税和社保税是主要来源，分别占据43.5%和23.7%。
中国征税，以间接税为主，主要向企业征收增值税、企业所得税和消费税，个人所得税的占比很低，只占税收总额的9%左右。
正因如此，中美之间个税收入的差距才会如此明显。
中国个税总额远低于美国，并非由于两国经济之间的差距，而是因为个税在我国税收中并不占据主要地位。
覆盖人群较少，税率也不高，于是才会出现这一“离奇”的现象。
最后，税收的用途在中美之间也有所差别。
美国为了维持超级大国的霸主地位，需要在全球各地布置军事力量，修建军事基地，军费预算一直居高不下。
2023年，美国的军费便达到了8579亿美元，如此高的军费支出，自然消耗了大量税收收入。
中国的军费预算不到美国的四分之一，税收支出主要集中于基础设施建设、教育、医疗、住房保障等方面。
民生支出占比达到了40.8%，用“取之于民用之于民”来形容十分贴切。
另外，美国还有一些主流的税种，在中国是不太常见的，比如遗产税、离境税、脱籍税等等。
遗产税在美国的税率极高，一般在50%左右，起征点也很高。
2023年美国联邦遗产税1292万美元起征，差不多在1亿人民币以上了，也就是说，只有富豪才需要操心这部分税收。
当然了，上有政策下有对策，为了逃避高额税收，美国富豪也不惜高价聘请律师，钻税法的漏洞。
曾经的世界首富比尔盖茨便捐出了全部家产，成立慈善基金。
一开始，很多人都被比尔盖茨的慷慨感动，但后来人们才发现，成立基金会后，比尔盖茨的后代仍然可以打理这部分财产，却不用缴纳遗产税。
著名的股神巴菲特，也曾高调宣布，将捐出99%的身家，这无疑也是一种避税的手段。
美国的离境税和脱籍税也令很多美国人头疼不已。
离境税指的是，美国公民即便在美国境外产生的收入，同样需要向美国政府纳税，而美国人如果选择放弃美国国籍，要一次性交齐24%的脱籍税。
可以说，美国政府为了多收点税，已经到了无所不用其极的地步。
结语
税收是一个国家财政的根基，随着中国经济的继续发展，税收的重要性也将继续提高。
如今，中国个税收入为1.47万人民币左右，当国家进一步走向富强，个税收入的规模也必然会迎来增长。
与此同时，国家也在致力于减轻税负，比如租房、育儿等支出都可以申请税务减免，一系列举措，都将减轻我们的纳税负担，推动税制进一步完善。
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