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一般纳税人常常面临较大的税负压力，这其中有着多方面的缘由。其一，一般纳税人所适用的增值税税率相对较高。其二，如果企业在进项税额方面存在抵扣不足的情况，比如难以获得充足的可抵扣进项，亦或是企业自身的成本结构中可抵扣项目较少，这些都会致使税负上升。其三，当企业经营状况欠佳，收入降低的同时固定成本却仍需承担，这也会让税负看起来相对较高，进而给企业带来颇为沉重的税负压力。

一般纳税人和小规模纳税人最大的区别就是增值税税率不同，一般纳税人增值税税率根据行业不同而不同，其中最常见的服务业、建筑业、商贸行业增值税税率分别为6%、9%、13%。相较于小规模纳税人1%增值税的税率高了不少，所以税务筹划就显得很重要。但企业老板和财务在税务筹划时一定不能有偷税漏税的解决方案，一定要用合法手段减税降负。因为在金税四期大数据系统的加持下，公司、法人、老板的流水出现异常很容易就会被税务稽查。

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合法的筹划一般是地方政府的税收补贴政策，许多地方政府如重庆、河南、山东等由于财政紧缺或者为了招商引资，都会用类似“返税政策”或者“核定征收政策”吸引企业，这两类政策内容如下：

1.核定征收政策：按照固定综合税率2.4%—2.8%（增值税+附加税+所得税+园区服务费）纳税。

2.返税政策：根据企业实际纳税额的20%—40%的比例返还给企业（返还比例为地方留存的60%——80%）。

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