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越来越多的朋友投入到副业中来了，成立了个体工商户，经营着理发店、饭店、汽车美容店、个人超市等。上一篇文章，我们介绍了个体工商户如何做账？80%的会计搞错了，这一篇文章，我们介绍一下个体工商户，都需要交哪些税？
如果你是个体工商户业主，那么这篇文章可能帮助你了解财税知识，助力事业发展。如果你身边有个体工商户朋友，那么你可以把财税知识分享给你的朋友，让财税知识传递下去。
本文从增值税、附加税、个人所得税、印花税四个税种进行分析。
一、增值税
个体工商户也分一般纳税人和小规模纳税人，实际中多为小规模纳税人，因为一般纳税人年500万的销售标准大部分个体户是没法达到的。
一般纳税人，和一般纳税人公司一样，该怎么交就怎么交，很少有优惠。
小规模纳税人，根据（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，2023年1月1日-2027年12月31日期间，月销售额10万元以下（含本数），免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收。
一般纳税人和小规模纳税人，都可以开具增值税专用发票和普通发票。
但是，我们很少看见个体工商户自己申报增值税，因为个体户本身规模就很小，大部分也没有账务，更不会请个专门的会计来报税。
大部分个体工商户都是核定征收，采用定期定额，基本就是简易申报，个体工商户不用操作，也不用报送资料。小规模纳税人如果月销售额10万以下，免征增值税，如果月销售额10万以上，按照1%缴纳（2023年-2027年）。
个别有特殊规定的地区除外，比如山东要求超过10万元/月或30万元/季的需自行申报，要以当地税局要求为准，不同的省份要求不一样。
至于自行申报，可以参考文章：
1、个体工商户为一般纳税人的，申报增值税操作流程
2、个体工商户为小规模纳税人的，申报增值税操作流程
3、【办税锦囊】@个体工商户，手把手教您定期定额申报~
二、城建税及附加
城建税及附加是随着增值税缴纳的，增值税为0，城建税及附加税也为0，如果增值税有金额，那么城建税及附加按照比例缴纳就行。
当然，现在也有优惠政策，自2023年-2027年，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以享受六税两费减半征收。
三、个人所得税
个体工商户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收就是，账务能核算清楚营业额和所得额，以账务为基础如实申报缴纳个人所得税。核定征收就是会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务局按照一定的方法给你核税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条规定：
实际工作中具体又分为定期定额（定额征收）、核定应税所得率、核定应税所得额的方式。
查账征收就是个体工商户能够提供准确的账务情况，个人所得税计算同企业所得税计算类似，收入减去成本再加上调整等等，后面我再写一篇文章，详细介绍下查账征收个人所得税计算。
但是个体工商户大部分根本没有账，多数为核定征收。
而且每个省份核定征收都有具体的执行文件，要以当地税局要求为准。
定期定额：规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。
核定应税所得率：不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。
比如天津，定期定额征收：月入3万以下（含），税率为0%，3万元以上部分再按照0.5%、0.8%、1.4%征收。
核定应税所得率：工业、交通运输业、商业5%，建筑业、房地产业7%，饮食业7%，娱乐业20%，其他行业10%-30%。
举例：小许在天津成立个体工商户，从事涉餐饮行业，核定应税所得率为7%，2023年销售收入300万元，不能准确核定个人所得税采用核定应税所得率方式征收，假设无其他政策减免。
应纳税所得额=收入总额×应税所得率=300*7%=21万元
减免税额=(210000*20%-10500)*50%=15,750元（对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。）
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=210000*20%-10500=31,500元。
应补税额=31500-15750=15,750元
经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率
申报表填写：
个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
个人所得税减免税事项报告表
比如深圳：定期定额，月销售额小于10万，个人所得税核定附征收率为0。核定应税所得率，其他行业为5%，娱乐业为20%。
个人所得税优惠政策：根据《财政部 税务总局 关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
个体工商户不论是查账征收还是核定征收，均可享受减半征税政策。
四、印花税
个体工商户也要缴纳印花税，但是个体户的买卖合同不需要。
至于其他税目，如果涉及的话，是要缴纳印花税的。
当然，现在也有优惠政策，自2023年-2027年，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以享受六税两费减半征收。
学习总结：
个体工商户一般要缴纳的税费涉及到增值税、城建税及附加、个人所得税和印花税。
个体工商户多为小规模纳税人，月销售额10万或季30万元以下免征增值税。至于增值税申报，多为简易申报，如符合自行申报条件，以当地税局要求为准。
城建税及附加，跟随增值税走，增值税为0，城建税及附加也为0，如果增值税有金额，则城建税及附加按照比例缴纳，可以享受六税两费减免。
个人所得税，多为核定征收，不同省份计算稍有差异，不过不论是查账征收还是核定征收，均可以享受应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
印花税，如果涉及印花税应税凭证，则需缴纳印花税，可以享受六税两费减免。
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