本周热点4 月 第 1 期
集成电路企业新一年享所得税优惠是否需重新清单申报
外贸企业出口退税有哪些申报渠道
劳务派遣人员跨省异地提供建筑服务由谁扣缴个税
目 录
1.集成电路企业新一年享所得税优惠是否需重新清单申报
2.外贸企业出口退税有哪些申报渠道
3.劳务派遣人员跨省异地提供建筑服务由谁扣缴个税
4.纳税信用等级为 C 级能否成为退税商店
5.个人转让合伙企业份额计算个税时原值该如何确认
6.自然人对数电票存疑该如何拒收
8.软件企业在核定征收方式下是否确认为获利年度
9.工资每月不足 5000 元专项附加扣除是否需提供
10.居民个人应在什么时间办理 2023 年度个税汇算
11.个人漏报契税的违法行为可否要求税局保密
12.离岸转手买卖业务书立买卖合同是否缴印花税
正 文
1.集成电路企业新一年享所得税优惠是否需重新清单申报
问: 我公司是一家国家鼓励的重点集成电路设计企业， 2023 年度在清单目录里且已享受了企业所得税减免税优惠，请问公司 2024年享受企业所得税减免税优惠是否需重新清单申报？
答:《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发[2020]8 号）第一条第（三）项规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。
《国家发展改革委等部门关于做好 2024 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕351 号）第一条规定，本通知所称清单是指《若干政策》第(一)条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米(含)、线宽小于 65 纳米(含)、线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业或项目的清单;《若干政策》第(三)、(六)、(七)、(八)条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》(财关税〔2021〕4 号)、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》(财关税〔2021〕5 号)提及的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，集成电路线宽小于65 纳米(含)的逻辑电路、存储器生产企业，线宽小于 0.25 微米(含)的特色工艺集成电路生产企业，集成电路线宽小于 0.5 微米(含)的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，集成电路产业的关键原材料、零配件(靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8 英寸及以上硅单晶、8 英寸及以上硅片)生产企业，集成电路重大项目和承建企业的清单;《公告》提及的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家鼓励的集成电路设计企业清单。第二条规定，2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策(进口环节增值税分期纳税政策除外)，2024 年需重新申报。申请列入清单的企业 应 于 2024 年 3 月 25 日 至 4 月 16 日 在 信 息 填 报 系 统(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料(电子版、纸质版)报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门(由地方发展改革委确定接受单位)。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。
综上，你公司作为国家鼓励的重点集成电路设计企业,享受新一年度即 2024 年度企业所得税减免税优惠需重新清单申报。
2.外贸企业出口退税有哪些申报渠道
问: 我公司是天津一家新成立的外贸企业，增值税一般纳税人， 请问公司可以通过哪些渠道申报出口退税？
答:《国家税务总局关于发布 <出口货物劳务增值税和消费税管理< pan> 办法>的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)第五条规定，外 贸企业出口货物免退税的申报 （一）申报程序和期限 企业当月出口 的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税 纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳 税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月 起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向 主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务 机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退 税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
国家税务总局天津市税务局 2023 年 12 月 19 日通过国家税务总局 12366 纳税服务平台-网上留言版块对问题“成立的出口企业，可以通过哪些渠道申报出口退税？”答复如下，税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道：电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。企业可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。
因此，你公司作为外贸企业,可以根据自身实际，选用电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”或出口退税离线申报工具中任一申报渠道，申报办理出口退税相关事项。
3.劳务派遣人员跨省异地提供建筑服务由谁扣缴个税
问: 我公司是深圳一家劳务派遣公司，与某总包企业签订劳务派 遣协议，为该总包企业跨省异地建筑项目提供劳务派遣人员，请问上 述劳务派遣人员取得的工资薪金由谁预扣预缴个人所得税？
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