跨境电商税改2.0的浪潮正在席卷而来，企业面临着政策变化和合规压力双重挑战。贸易数字化已成为应对挑战、实现转型升级的唯一出路。唯有构建数字化生态，企业才能在税改2.0的新时代风雨中乘风破浪，执舵领航。
随着跨境电商的快速发展，各国加强了对跨境电商企业的税收监管。2022年，欧盟实施了新的电商增值税政策，要求电商平台代缴增值税。美国税务部门也加大了对跨境电商企业的税收执法力度。
日前，广东星徽精密制造股份有限公司发布公告称，其子公司Sunvalleytek International Inc收到美国税务部门出具的税款缴款通知书。通知书要求补缴2,378,403.18美元，折合人民币约近1700万元的税款及罚金。这反映出跨境电商企业面临的税务合规风险加大。
公告显示,星徽股份存在多方面税务风险:
1.标的资产交割前的税务问题未披露,违反了购买资产协议。公告提到:“涉税事由涉及并购交割日前及业绩对赌期”。这违反了购买资产协议的相关条款。
2.在美国销售时未足额缴纳销售税款。公告称:“根据美国相关税务部认定,STK公司存在未足额缴纳销售税款的情形”。这违反了美国的税法规定。
3.在其他国家和地区也可能存在违反当地税收政策的行为。公告中并未披露相关情况。
01 跨境电商面临的税收环境变化与监管政策升级
在星徽股份案例曝光的同时,跨境电商行业也面临着税收政策和监管环境的重大变化。
欧盟实施新的电商增值税政策，平台企业代缴税款
2021年7月1日起，欧盟取消了从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品（不高于22欧元）增值税豁免政策，对所有进口商品征收增值税，同时推出一站式服务OSS（Union One-Stop Shop）和IOSS（Import One-Stop Shop），简化非欧盟国家跨境电商企业或个人的涉税流程，提高通关速度。此外，欧盟还将电商平台视为卖家，要求电商平台对销售到欧盟的商品代缴增值税，从而加强对跨境电商的税收征管。
美国加大对跨境电商企业税收执法力度
2024年1月15日起，美国佛罗里达州和堪萨斯州实施新的销售税法，要求亚马逊等电商平台向售往这两个州的订单计算、征收和缴纳销售和使用税。
各国税收政策变化频繁，对企业融合运营提出要求
除了上述三个主要市场外，其他国家和地区也在不断调整和完善跨境电商的税收政策，以适应跨境电商的发展趋势和需求。例如，加拿大、墨西哥、越南等国家都在2021年开始实施新的跨境电商税收规则，要求电商平台或卖家代缴增值税或销售税。
这些税收政策的变化，给跨境电商企业带来了更多的不确定性和复杂性，要求企业及时了解和遵守各国的税法规定，合理规划税务策略，提高税务合规水平。
02 星徽股份案例凸显企业转型升级的迫切性
星徽股份是跨境电商领域的领军企业,其子品牌泽宝技术主要通过亚马逊等平台在全球销售小家电产品。但是,在跨境电商税收政策变化频繁的当下,星徽股份遭遇了重创。
一方面,亚马逊等平台陆续关闭了星徽股份的多个店铺,原因是其涉嫌违反平台规则搭配赠送礼品卡销售商品。这暴露出星徽股份老业务模式存在隐患,新政策下运营难以为继。
另一方面,美国税务部门针对星徽股份子公司发出237万美元的税单,涉及多年税款及罚金。这表明星徽股份的税务合规存在漏洞,面临更严格税务监管的巨大压力。
03 实施全链路数字化转型升级应对挑战
正如星徽股份案例所凸显的那样,跨境电商企业面临监管政策频繁变化、税务合规压力加大的严峻形势。因此,企业必须主动拥抱变化,通过全链路数字化转型来应对挑战。
1.建立全球统一数字平台,获取税收政策变化信息
构建连接各国税务系统的数字平台,实时获取政策变化,让企业灵活应对监管要求的调整,避免像星徽股份那样遭遇政策风险。
2.整合全链路数据,精准判断税务合规风险
充分利用数字化优势,整合全链路数据进行税务合规风险分析,防止出现像星徽股份那样的重大税务违规事件。
3.构建柔性业务模式,实现协同发展
利用数字化手段创新业务模式,实现税务合规的同时提升效率,与各方平台实现互利共赢,避免承受巨大经济损失。
最后,数字化转型不仅会提升企业的应变能力和竞争力,也会使监管部门更好地了解企业运营情况,有助于营造公平竞争的环境。它将推动行业实现税收征管的现代化,让企业在创新业务的同时兼顾税务合规,与政府部门形成良性互动,共同促进跨境电商行业的健康发展。
面对税改2.0的新形势,数字化转型已成为跨境电商企业必由之路。各企业应积极拥抱数字化,不断探索创新,以适应监管环境变化和社会发展的新要求。只有加快转型步伐,才能在激烈的行业竞争中保持领先优势。
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