为了大家更好的理解资金出入境的法律风险。郭律师团队整理了覆盖虚拟货币交易、跨境贸易、内保外贷、境外投资等26种资金出入境方式的法律风险研究。接下来我们将从：一般过程及成本、优缺点、常规法律风险、刑事法律风险四个部分为大家详细的分析各类资金出入境方式的法律风险：
第 三 种：虚拟货币交易所VISA卡通道
1、一般过程及成本
此种资金出入境方式同样以虚拟货币交易为基础，目前各大交易所均已办理专属VISA卡。对于大陆普通用户来说，其办理具体流程如下：
（1）提交国外ID的申请，使用国外身份在币安平台注册并完成初步的认证工作。
（2）注册Shipito账号，获取转运地址信息。
（3）进行进一步的账号认证，与客户服务部门交流更换地址信息。
（4）提交银行近3个月内的账单信息，上传并进行认证。
（5）在通过高级认证之后，申请VISA卡，并支付相关的转运费用。
（6）激活电子卡或实体卡，存入相应的代币以备消费使用。
（7）通过Shipito将实体卡转运回到大陆地区。
该种资金出入境方式成本如下：
（1）首先是购买海外ID的费用，根据RNS官网显示，常用某岛国ID共有2种购买方式。首先是直接可以使用信用卡或者web3钱包在官方进行购买，一年使用权费用为248美元；五年使用权费用为1039美元；十年使用权费用为2039美元。第二种购买方式是在官网mint NFT再兑换使用，其固定费用为0.15以太坊以及49美元兑换费。用户可以根据以太坊价格衡量两者间费用，灵活选用。
（2）其次是交易所VISA卡使用费用，根据某安官网显示，该卡申请免费，但其加密货币存款费为0.9%，非欧洲地区或者非欧元消费交易费以及非欧洲地区或者非欧元ATM取现手续费均为2%。
2、优缺点
优点：
（1）匿名性：通过使用帕劳ID，用户可以在一定程度上保护个人身份和隐私。
（2）方便快捷：币安VISA卡可以作为一种支付工具，方便用户进行消费和取现操作，无需用户提前通过OTC将虚拟货币转化为法币。
（3）全球通用性：币安VISA卡可以在全球范围内使用，并且可以将加密货币转换为法定货币。
（4）交易安全：VISA卡通常拥有严格KYC制度，加入国际AML反洗钱机制，以及对接业务国家税务报告体系。
缺点：
（1）成本较高：购买帕劳ID和使用币安VISA卡都需要支付一定的费用，包括购买费用、转运费用以及使用费用。
（2）限制较多：币安VISA卡在每日消费和取现方面都有一定的限额，这可能对用户的资金流动性造成一定的限制。例如某安VISA虚拟卡每日最高消费870欧元；实体卡每日最高消费8700欧元；每日取现290欧元。
3、常规法律风险
该种资金出入境方式本质仍为境外银行外汇兑换服务，根据《外汇管理条例》第7条规定，金融机构必须通过外汇账户为客户办理外汇业务，且该金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支账户变动情况。因此，类似币安这类交易所首先无法在国务院外汇管理部门进行登记，其次也不存在报送情况，因此国内用户使用该方法完成资金出入境违反《外汇管理条例》本条法律规定。根据本法第41条规定，非法结汇或者非法将外汇汇入境内的，处违法金额30%以下的罚款。
4、刑事法律风险
关于本种资金出入境方式的刑事风险，首先囊括了虚拟货币交易中的所有刑事风险（此处详细讨论，具体详见虚拟货币交易一节。）且大陆用户往往无法提供真实海外消费账单，因此常常伪造账单获取信用卡，此举违反《于依法严厉打击惩戒治理非法买卖电话卡银行卡违法犯罪活动的通告》第一条“非法购买”个人银行卡、结算卡的规定，可能构成妨害信用卡管理罪。
5、法律条文引用
1.《外汇管理条例》第七条：经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。
2.《外汇管理条例》第四十一条：违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。
3.《关于依法严厉打击惩戒治理非法买卖电话卡银行卡违法犯罪活动的通告》第一条：凡是实施非法出租、出售、购买“两卡”（包括手机卡、物联网卡、个人银行卡、单位银行账户及结算卡、支付账户等）违法犯罪活动的人员，必须立即停止一切违法犯罪活动。自本通告发布之日起至2021年1月15日前，主动投案自首，如实供述、积极揭发的，可以依法从轻或者减轻处罚。在规定期限内拒不投案自首的，将依法从严惩处。
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作者简介
郭志浩律师，北京市盈科（深圳）律师事务所高级合伙人律师、数字经济法律事务部主任、法律科技委副主任、西北政法大学兼职教授、山西农业大学客座教授、国家首批三级（高级）区块链应用操作员、深圳链协法律专委会主任、山西省法治教育研究会理事、“区块链应用操作员职称考试”教材编撰人、中国法学会成员、盈科全国优秀律师。曾办理国内众多重大敏感类案件，并成功进行数起无罪辩护，为多家知名企业的经营管理难题提供法律解决方案。其经典案例已编入中国法律出版社《辩策》《盈论》等著作。多次受邀《中国产经新闻》《民主与法治》《中国经营报》《对话律师》等国家级期刊的采访，CCTV华夏之声、新京报、法治日报、深圳特区报、广州日报、浙江日报、南方都市报、南方周末报、财经杂志、时代财经、界面新闻、第一财经、天目新闻、金色财经、财经链新、凤凰新闻、华尔街见闻、中华网、金融界等多家知名媒体均有相关报道。