个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由个人出资经营、全部资产归个人所有和控制、由个人享有全部经营收益，对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
个人独资企业和个体工商户、一人有限公司是个人投资可供选择的三种不同法律形式。
在法律、税收、出资人三方面，他们有这样的区别：
根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人和法人。
个体工商户不具有法人资格。公民在法律允许的范围内，依法经核准登记从事工商业经营的，为个体工商户。
个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。“大白话”就是，企业与个人的责权利高度统一。个人独资企业不具有法人资格。
一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。公司本身具备独立法人资格，自然人只是法人代表，按出资额承担有限责任。
其次，出资人不同。
个体工商户可以由一个自然人或家庭共同出资设立。
个人独资企业出资人是一个自然人;
一人有限公司是由一名自然人或法人股东投资设立。
从税收管理上看，税局对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求则严格得多。
其次是涉及的所得税不同。个体工商户或个人独资企业只需缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税；而一人有限责任公司必须缴纳企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。个人独资企业是“我的地盘我做主”，个人有限公司则是“公私分明”。从这个角度讲，个体工商户和个人独资企业比“一人公司”更有利。
个人独资企业与一人有限公司最主要的差异，是个人承担的是有限责任还是无限责任，是否有独立法人资格。对于合法经营的企业，所有经营的品目则都是在企业营业执照中明确规定。一般个人独资企业的经营品目都是现代服务业，也是用个人自有资金经营，债务风险可控，注销也比有限责任公司简单很多。
而个人独资企业与个体工商户不同的方面主要包括：
1）经营规模上一般不同，个体户相对规模较小，个人独资企业一般规模会比个体户大很多，会达到千万级的营业额；
2）个人独资企业按照政策规定可以设立分支机构，可以对外转让，也就是说可以转给另外一个人来经营。但个体户是不能对外转让，如果不经营了，只能办理注销；
3）个体户跟个人独资企业适用的税务政策基本上是相同的，但也有区别。个体户一般变为一般纳税人以后，很多地方税务机关不允许核定征税的。但是个人独资企业变为一般纳税人以后，在很多地方也可以对个人所得税实施核定征收。
个人独资企业有什么税收优惠政策？
个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。
首先，个人独资企业免征企业所得税。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。
个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。
个人独资企业是否可以核定征收个人所得税？
个人独资企业具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种。根据财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的
(二)企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～30%之间，计算方式为：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.8%～6.6%之间，远低于有限责任公司。
企业可以根据自己的经营情况，与当地主管税务机关沟通，确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。
案例说明
假如在上海成立一家服务业个人独资企业，年开票200万元，属于小规模纳税人，服务业应税所得率是10%，那么个税和综合税负分别是多少？
应交个税=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数
=2000000/（1+3%）*10%*20%-10500=28334.95(元)
个税税负=缴纳的个税/收入总额
=28334.95/2000000（1+3%）=1.46%
应交增值税=2000000/（1+3%）*3%=58252.43(元)
应交附加税=58252.43*9%=5242.72(元)
综合税负=实际缴纳的个税、增值税及附加税/收入总额
=（28334.95+58252.43+5242.72）/2000000（1+3%）=4.73%
如果个人独资企业的小规模纳税人年收入在120万元以内，还可以免增值税；另外，上海地区的附加税税率较低，为9%。
个人独资企业的优点：
独资企业是企业制度序列中最初始和最古典的形态，也是民营企业主要的企业组织形式。
1、创立比较容易，不需要与他人协商取得一致，只需很少的注册资本。
2、维持个人独资企业的固定成本较低。政府对其监管较少，对其规模也没有什么限企业内部协调比较容易。
3、不需要缴纳25%的企业所得税。
4、直接按照业务开票额核定，对进项的要求不大。
5、利润分红时不需要缴纳20%的分红个税。
6、合同签订，三流一致，资金把控在法人手里，不用担心资金风险。
7、一般纳税人增值税专用票据全额抵扣。
8、个人企业账户提现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税。
个人独资企业的缺点：
虽然个人独资企业有以上优点，但它也有很明显的缺点：
1、难以筹集大量资金。因为一个人的资金终归有限，以个人名义借贷款难度也较大。因此，独资企业限制了企业的扩展和大规模经营。
2、投资者风险巨大。企业业主对企业负无限责任，比如说，个人独资企业欠债100万，企业只能偿付20万，剩下的80万需要股东用个人的家产来进行偿付。
3、企业连续性差。企业所有权和经营权高度统一的产权结构，虽然使企业拥有充分的自主权，但这也意味着企业是自然人的企业，业主的病、死，他个人及家属知识和能力的缺乏，都可能导致企业破产。
4、违约风险，企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，劳资双方利益目标的差异，构成企业内部组织效率的潜在危险。企业入驻园区时，园区都会给予很多的优惠承诺，享受这些优惠政策可能存在一些限制性的条件。比如企业交税100万，园区返回20万。如果企业没达到条件，可能一分钱都返不着。即使企业达到了，也可能存在相关的优惠承诺，不能及时兑现的风险。
不过个人独资企业的出资人，需要以自己的全部财产，对个人独资企业，承担无限连带责任的，这两点还是有很大区别。
Q：个人独资企业一定是小规模纳税人吗？
A：个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。
Q：个人独资企业能开专票吗？
A：可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，成为一般纳税人后，也可以自行开具增值税专用发票。
Q：个人独资企业使用一段时间后必须注销吗？
A：正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，在注销流程上简便快捷，清税特别简单，周期短、费用低。
Q：个人独资企业成本票不够怎么办？
A：按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，按月缴税即可，不需要再找成本发票，规避了找票的财务风险。
Q：个人独资企业如何将营业收入提现？
A：个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公转私，只需要按月报税缴税即可。在这一点上，个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多，税负成本也低很多。
Q：个人独资企业如何做账？
A：按照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目即可，财务管理成本也低很多。
Q：个人独资企业如何做到财税合规？
A：财务合规和税务合规的核心是“四流合一”，即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单，而且相比个体工商户存在的“政策争议”，个人独资企业的法律规定更清晰，因此更容易做到财税合规。