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前言部分
SHANG HAI XIN HAO
在房屋交易中，依法纳税是必不可少的环节。税费计算也成为交易双方的重点考量。
在上海相较于新房，存量二手房的税费计算更为复杂。是否满五？是否唯一？诸多条件的设计下，整体税费可能会相差几十甚至上百万。
本篇文章将会从不同种类的税费、税费的计算方式，汇总介绍这项交易必备的知识。
关于在上海如何买卖房屋详细流程：
目录介绍
01
买卖税费
02
房产税
03
赠予和继承的税费
04
减免和退税
01
关于买卖税费
01
买方契税
套数
面积
征收标准
支付方
首套
≤90平
（核定价-增值税)✖️1%
买方
>90平 （核定价-增值税)✖️1.5%
非首套
(核定价-增值税)✖️3%
02
卖方税费
增值税及附加
类型
买进时间
征收标准
支付方
普通住宅
＜5年
（核定价/1.05)✖️(5%+0.3%)
卖方
≥5年免征
非普通住宅
＜5年
（核定价/1.05)✖️(5%+0.3%)
≥5年[（核定价-购入价格)/ (1.05 ]✖️5%+0.3%)
个人所得税
未满五年
满五年非唯一
满五年唯一
普通住宅
（合同价-增值税）*1%或所得税额*20%
免交
非普通住宅
（合同价-增值税）*2%或所得税额*20%
个人所得税税率
类型
买进时间
征收标准
支付方
普通住宅
＜5年
1.可选全额（核定价格-本次交易增值税）✖️1%
2.可选利润20%
卖方
≥5年
1.可选全额（核定价格-本次交易增值税）✖️1%
2.可选利润20%
3.家庭唯一住房免征
非普通住宅
＜5年
1.可选全额（核定价格-本次交易增值税）✖️2%
2.可选利润20%
≥5年
1.可选全额（核定价格-本次交易增值税）✖️2%
2.可选利润20%
3.家庭唯一住房免征
普通住宅与非普区别：
普通住房应该同时在房屋类型、成交价格、建筑面积三个方面满足如下标准。不能同时满足条件的为非普通住房。
（1）房屋类型：五层以上(含五层)的多高层住房；不足五层的老式、新式里弄、旧式里弄等。
（2）成交价格：内环以内：≤450万元/套；内外环之间：≤310万元/套；外环以外：≤230万元/套。
（3）建筑面积：单套建筑面积≤140平方米。
一手房需缴纳契税及房产税
二手房需缴纳增值税、附加税、个人所得税、契税和房产税
03
非住宅买卖税费
02
关于房产税
01
房产税标准
01
2011-2023年房产税
03
赠予和继承的税费
01
取得时的税费对比
继承
800元/平方米的公证费（仅限直系上下三代）
赠予
直系亲属之间 契税3%
非直系亲属之间增值税5.3%+契税3%+20%个税
买卖
上海满五年唯一住宅房:增值税(差额5.3%)+契税3%(首套1.5%)
上海满五年不唯一住宅房:增值税(差额5.3%)+契税3%(首套1.5%)+2%个税
02
取得后售出时税费对比
不满五年，继承和赠予至少25.3%，以赠予方的买进时间计算
继承售出
满五年唯一时，增值税(差额的5.3%)
满五年不唯一时，增值税(差额的5.3%)+个税(所得额20%)
赠予售出
满五年唯一时，增值税:差额5.3%
满五年不唯一时，增值税(差额的5.3%)+个税(所得额20%)
买卖售出
满五年唯一时，增值税:差额5.3%
满五年不唯一时，增值税(差额5.3%)+个税(合同价2%)
如果直系亲属，优先继承，其次赠予，最后选择买卖;不受限购影响同时不计房产税如果非直系亲属，直接买卖，但买方会收限购影响。
04
减免和退税
01
房产税减免政策
02
退税政策
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