“内部审计这十年”
——中国光大集团
中国光大集团股份公司
马颖童
党的十八大以来，光大集团历届党委始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面肩负起金控集团“国家队”的政治站位和责任担当，高度重视和全力支持内部审计发挥公司治理体系中的基石作用。十年来，具有“统分融合”光大特色的集团分类审计模式，在集团上下一心的艰辛探索中逐渐成熟定型，引领总部和直管企业既各司其职又有机融合，“审计一盘棋”合力持续提升。
一、靓丽成绩
2020年9月，集团总部的《新时代金融控股集团内部审计体系建设的探索与实践》一文入选审计署优秀论文并获发文表彰，这是国家审计机关对光大集团内部审计“边研究、边实践、边总结、边提高”探索之路的肯定与鼓励。2021年7月，集团党委授予审计部/审计中心“2020年度阳光团队菁英奖二等奖”，表彰审计团队高质量履行了监督职责、出色完成了审计署迎检任务。同时，内部审计主动融入集团大监督体系，加强与纪检、巡视、风险、人力的工作协同，在落实中央巡视整改中积极发挥了不可替代的独特作用。
（一）体制创新——建立“统分融合”的集团分类审计管理模式
2018年光大集团“强总部”之路的首批举措是优化集团内审管理体系。在集团分管领导的亲自指导和大力推动下，通过广泛的内外部调研，我们内找短板、外学先进，立足司情、开拓创新，在宽广视野和前瞻研判中科学规划了集团内审定位，建立了“统分融合”为特色的“集团分类审计管理模式”，即总部“统”的重点是既强化专业指导与统筹管理，更因企施策提升审计精细化水平——7个“直接审计类”企业、6个“审计指导类”企业和2个“审计调查类”企业；企业“分”的要点是履行法人本级内审职责并接受集团的管理与监督；总部和企业在分级负责的基础上功能互补、有机融合，共同高质量完成“审计全覆盖”。
光大集团“分类审计模式”一览表
（二）监督利剑——服务决策层完善治理的工作大局
十年来，内部审计致力于一体推进揭示问题、完善治理和促进改革，敢于监督亮剑，善于“以审促治”，审计工作成效显著。2021年度，集团278名审计人员为集团近10万员工、超6万亿资产、15家直管企业提供“经济体检”，当年的审计项目数、高风险问题数和审计问题涉及金额均较十年前翻番。审计报告、管理建议书和审计要情等直达决策层的审计监督成果，有力地推动了集团改进机制、完善治理、提升效益，已成为集团各级党委的可靠参谋。
从国家审计情况看，2021年审计署审计报告反映问题数较2015年度报告减少32%，认定“直接责任”情形较2015年度报告清零。
（三）科技强审——走好顺应潮流、提质增效的必由之路
2014年光大集团重组改革成功之后，集团启动了“审计信息系统”建设，旨在科技手段突破时空阻隔和资源限制，逐步推进数据化审计转型，做深做实审计全覆盖。经过艰辛的原创性探索，我们力克多源异构数据融通转换等技术难题，以及集团“多级法人+多元业态”等管理难题，2017年系统如期上线，首次实现了集团内审的在线作业和数据分析和统筹管理，目前该系统已成为审计全条线好用管用的共享工作平台。
二、审计精品
（一）坚持党的领导，总部审计发挥“领头羊”作用
十年来，集团党委的坚强领导始终贯穿于审计高质量建设的全过程，尤其是新一届党委组建“集团审计工作委员会”，进一步强化了对审计工作的方向引领。无论是年度审计计划经党委前置研究后报批董事会审定，还是直管企业一把手经责审计情况实时向党委会汇报，党委亦定期听取全辖审计整改进展情况汇报，党的领导就是内部审计“防风险、强内控、促发展”价值创造理念最坚强的后盾。
自2018年集团总部成立审计中心成立以来，总部审计质量迈上新台阶。截至2021年末，总部审计发现问题数较2018年增长240%、中风险以上问题数增加325%、报送集团党委会董事会议题数增长150%。集团总部开展的“光大信托常规审计项目”荣获2019年度集团优秀审计项目一等奖，并作为典型案例选送中国内审协会，发挥了集团总部审计项目的“标杆”效应。
经统计，2021年集团审计全条线发现问题与审计署对集团的审计发现问题呈现较高吻合度，这说明光大内审监督的质量不断提升，与国家审计的高标准持续接轨。
（二）创新引领，银行审计的数字化转型再启新篇
光大银行“扁鹊”审计系统创建于2007年，是集团审计条线信息化建设的先锋队和模范生。2019年光大银行出台“一流审计”战略，主动谋求“智慧审计平台”的数字化转型，赋予审计系统“扁鹊”响亮名号，明确了审计“治已病、防未病”的“经济全科医生”定位，智慧审计建设取得新突破。一是基于全量数据的监测指标体系助力审计关口前移；二是持续充实的审计模型库有效提升了现场审计精准度；三是涵盖机构、业务、风险三维度的审计矩阵推动审计监督的数字化转型。
自2016年起，银行审计秉承“共商共享共建”的理念，基于审计系统牵头建设全行级别统一远程监控体系，通过三道防线共建、平台与模型资源共享，总分联动协作进行预警信息核查处置，共同提升全行风险治理能力和案件防控水平。近年来，银行审计系统陆续获得过“2020年中国人民银行科技发展三等奖”、中国支付清算协会联合人民银行金融研究所“2018年监管科技重点课题二等奖”等奖项，得到监管和同业的高度认可。
（三）脚踏实地，环境审计深入工程一线的生产运营
作为光大集团旗下实业投资之旗舰公司，光大环境历经十多年发展，已成为全球最大垃圾发电投资运营商，业务覆盖国内210多个区县市，投资的环保项目达540余个。
此类生产型环保实业公司的达标排放、安全生产、作业规程、风险事件管理等重要风险点均属于审计重点，必须深入一线、实地观察以获取审计证据，审计任务繁难险重。光大环境内审部迎难而上，精心统筹组织，做好审前准备，做到审计目标明晰，带着问题下现场，确保了审计效率。审计人员发扬能吃苦、不怕脏、不怕累的风格，深入到工地、车间、垃圾仓、锅炉膛内、沟道间、危废仓库等，实地查看项目施工现场、安全生产、环境管理、作业管理等，认真核对工作流程，充分了解管理现状。内部审计通过揭示项目建设运营管理存在问题和隐患，提出合理化审计建议，有效发挥了审计“提示风险、促进管理”的职能作用。内审部亦连年荣贺公司“年度先进单位”奖。
三、展望新的十年
（一）巩固“1”——强化金控集团总部审计的引领作用
新征程上，总部审计将进一步强化分类审计模式下的统筹管理职责，带领各企业审计部锚定集团党委的战略部署，对标央行金控集团新规发挥好审计监督质效。做好项目组织与资源调配的两统筹，以柔性团队为依托、打破机构、地域和行业等壁垒，集合最强力量攻坚最难任务，推进审计高质量建设，守住不发生系统性风险的底线。
（二）探索“1+N”——推进模式与工具的创新
一是“1+N”审计作业模式，在集约资源中提升质效，切实为被审单位减负。即对同一审计单位，一次进场、多项检查、多项成果，从机构、人员、事件等多角度开展关联分析和全景式审计。二是推进“1+N”审计信息建设，持续做好实现集团审计系统与子公司独立审计系统（光大银行和光大证券）的互联互通、集团审计系统与分布式部署的子系统（各企业非现场审计系统）的共建共享。
（三）形成“N归1”——提升“审计一盘棋”合力
总部审计将从两方面加强顶层视野的审计成果聚合与创新：一是加强全辖审计问题的总体分析，尤其是跨企业的同质性问题、交叉性风险，将企业审计问题的“点”，由全局考量穿成的“线”，促成全辖防控系统性风险的“面”。二是抓好抓牢审计质量这条生命线，建立和优化“全方位、立体化、多层次”的审计质量控制与评估工作机制，推进集团审计的整体标准与企业自身标准的有机融合。
站在党的二十大召开的历史节点上，总结回顾光大内审过去十年的探索历程，我们愈发坚定信心、鼓足干劲，开拓创新、勇毅前行，将以更出色的监督质效履行好“经济卫士”职责，为光大“世界一流”金控集团建设作出新的贡献。
作者：马颖童
单位：中国光大集团股份公司
编辑：孙哲
目前130000+人已关注我们，您还等什么？