闲置的固定资产折旧在会计和税法中的处理

关于闲置的固定资产折旧在会计和税法中的处理问题

具体案例：我司有新买但未投入使用的车辆，请问是否要计提折旧？折旧额能否在企业所得税税前扣除？

回答：会计上要折旧。税法中不能将计提的折旧进行税前扣除。

会计上，根据规定，企业对未使用、不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用(不含更新改造固定资产)。

税法上，企业计提的闲置固定资产折旧，根据规定不允许税前扣除。

参考来源：《企业会计准则第 4 号——固定资产》

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