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餐饮、食堂的会计分录来了!

祥顺财税俱乐部

2022-08-12 09:19山东

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根据小编对后台留言的梳理,发现大家对于餐饮行业、公司食堂等会计分录问的比较多,因此,今天小编就通过具体的案例来为大家解答这些会计分录该如何做,有需要的小伙伴拿出小本本记下来哦!

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食堂会计的分类

第一类:非经营内部食堂,计入企业所得税。

企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐,开支都需要由公司统一计支出,全计入应付职工薪酬,以抵扣企业所得税。

第二类:限制盈利类,享受免征政策的食堂。

中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂,各地方政府严格限制其盈利水平。(一般限制在伙食费的10%—30%之间)这部分食堂,第一责任人虽然是事业单位人员,(一般是校长)但记账按照企业会计准则进行记账,查账也比较严格。

第三类:一般餐饮业食堂。

和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内,但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收,也需要做账。

会计分录

1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。

借:原材料——食油类

——粮食类

——调料类

——荤菜类

——蔬菜类

——餐点类

贷:银行存款

2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。

借:原材料——燃气

贷:现金/其他应付款(个人垫资)

3.采购人员申请采购备用金。

借:其他应收款——XX采购备用金

贷:现金/银行存款

4.预售充卡费用计其他应付款,而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。

借:现金

贷:其他应付款

有充卡返现

借:销售费用

贷:预付账款——XX充值返现

5.预售现金或支付宝——微信转入银行。

借:银行存款

贷:现金/其他货币资金——支付宝(微信)

6.当日消耗物资。

借:主营业务成本

贷:原材料

7.购入固定资产(冰箱、灶具等)。

借:固定资产

应交税费——应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产)

贷:银行存款

8.职工薪酬的计算。

计提

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬——基本工资/社保/福利

发放

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

9.以现金方式支付本月食堂水电费。

借:主营业务成本——水电费

贷:银行存款

10.固定资产折旧。

借:主营业务成本

贷:累计折旧

11.收取餐费。

借:现金/银行存款/应付账款(预付卡消费的)

贷:主营业务收入

12.计算利润。

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

以上就是小编为大家带来的餐饮、食堂相关的会计分录方法,看完是不是觉得很简单呢?如果还有其他疑问,也欢迎在评论区给小编留言,小编将在第一时间为您解答哦~

文章来源:中税答疑新媒体知识库。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有,如有不妥,请联系删除。

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