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没发票、没抵扣,税费高,企业利润从何而来?

伊河谈税筹

2022-04-22 15:42

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没发票、没抵扣,税费高,企业利润从何而来?

某设计企业,做了一笔设计业务,价值400万,除了人工费用花了100万,无其他任何成本。缴纳了75万的企业所得税(25%应税率),缴纳了18万的增值税(6%应税率),缴纳了41.4万的分红税(20%应税率),实际到手165.6万。综合税负率41.4%!

某商贸行业,买了一批价值1000万的货,大部分是从个人或只能提供小规模普票的企业采购,可抵扣进项为200万,其他各项成本100万。缴纳了175万的企业所得税(25%应税率),缴纳了104万的增值税(13应税率),缴纳了84.2万的分红税(20%应税率),实际到手336.8万。综合税负率33.68%!

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各位看出来了吗?现在做生意,不仅是需要正常支出,税费支出也很容易占大头。这两个例子,还是因为企业本身有一定成本和进项,如果没有的话,税负率将会更高。在现代服务行业和商贸行业当中,很常见的问题就是没有成本,没有进项,所以税负高的问题由来已久,急需找到合适的方式解决。

这些问题,一般有两种方式来进行解决:

第一种:小规模纳税人核定征收,园区内成立相关行业的个人独资企业、个体工商户。

将缺少成本的业务,由成立在园区内的企业来承接,收到款项之后,核定个人经营所得税,税率为0.6%-1.2%(基本在1%左右)。如分包400万的业务,缴纳的税费就仅为4万,因为小规模纳税人对外开具普票是免增值税的,个独或个体也没分红税,就没有其他任何税费了。(该方式更多适用于企业所得税高的企业,如现代服务行业)

第二种:一般纳税人奖励扶持政策,园区内成立相关的有限新公司、分公司、子公司等。

将缺少成本和进项的业务由成立在园区内的企业来承接,完成业务,正常申报纳税。缴纳在当地财政的税款,会根据实际缴纳税额的多少,进行不等比例的奖励扶持。企业所得税地方留存40%,以财政奖励扶持名义奖励其中30%-80%,增值税地方留存50%,以财政奖励扶持名义奖励其中30%-80%。(该方式更多适用于增值税高的企业,如商贸、建筑)

不同的方式,解决的企业税负问题不同,当然,两种方式还可以结合使用。

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