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说好的5000元个税起征点,为何有些人税前月入过万还能免税?

今宵别梦寒月

2022-02-19 12:26

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相信大家都听过5000元个税起征点的讲法,如果每月到手工资达不到5000元的话是“没有资格”缴纳个人所得税的,这也是很多人自嘲工资低得连个税都不配缴纳的原因。

但有很多人发现税前收入明明超过了5000元甚至达到了10000元也不需要缴纳个税 ,这是怎么回事呢?本文和大家好好聊聊到底每月拿多少钱才需要缴纳个人所得税。

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需要缴税的部分为应纳税所得额而不是收入

在大部分人的思维中需要缴税的为收入,实际上并不是这样,税法允许人们在规定范围内从总收入里扣除掉一部分后再缴税。

收入扣掉一部分后得到的那个玩意叫作应纳税所得额

应纳税所得额的高低决定了需要缴纳的个人所得税的多少,两位税前月收入一模一样的人缴纳的个税可能不同,这是因为他们的应纳税所得额不同。

现在的问题变成了到底哪些部分能够从收入中扣除后得到需要缴税的应纳税所得额。

四大部分能够从收入中扣除

现有政策给予了打工人们四块能够从收入中扣除的部分,我们一块一块来讲。

1.固定减除额

我们常说的个税5000元起征点是由固定减除额引申过来的。

固定减除额突出“固定”二字,每一位纳税人每月均能从收入中减除5000元,这5000元不需要缴纳个人所得税,一年12个月的固定减除额就为6万元。

所以对于月均工资不足5000元的人来说确实不用考虑缴纳个税问题,因为减除5000元后的应纳税所得额就已经小于零了。

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2.专项扣除

专项扣除指的是五险一金中需要由个人承担的部分。

大家应该都知道五险一金由两部分组成,个人缴费部分和单位缴费部分,个人缴费部分实际上是从每个人的税前工资里扣除后由单位统一缴纳给社保中心的。

五险一金个人缴费部分一般共计为税前工资的15%-23%之间,比如李四每月税前工资为8000元,五险一金缴费比例共计20%,那么李四每月工资中需要扣除1600元缴纳社保,他的月专项扣除额为1600元,年专项扣除额为19200元。

3.专项附加扣除

专项附加扣除由6部分组成,需要纳税人根据自身情况予以填报,收入相同但缴税不同者的主要原因是申报的专项附加扣除不同。

(1)赡养老人扣除额

当父母年满60周岁后独生子女每月可以从收入中扣除2000元,一年抵扣24000元;非独生子女可以协商或者由父母指定扣除,但每一位子女每月最多只能扣除1000元,一年最多抵扣12000元。

(2)子女教育扣除额

孩子年满三周岁后每月能够抵扣1000元,一年抵扣12000元。

需要提醒两点,一是只要有一位孩子每月就能抵扣1000元,二胎家庭每月抵扣2000元,三胎家庭每月抵扣3000元;二是每月的抵扣额可以选择放在父亲或母亲中的一位收入中,也可以平均分摊。

(3)继续教育扣除额

工作后自考本科或者研究生者每月能够从收入中扣除400元,一年共计抵扣4800元,这一政策最多可以享受四年。

另外一方面,取得职业技能资格证书的当年能够从收入中一次性扣除3600元。

(4)住房贷款利息扣除额

不管公积金还是商业贷款,只要在还首套房月供的每月能够抵扣1000元,一年抵扣12000元,这一政策可以享受到还完首套房房贷位置,但最多不超过二十年。

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(5)房租扣除额

凡是在主要工作地点没有住房且租房居住的可以凭借租房合同享受相应的扣除额。

不同规模城市每月能够享受的扣除额不同,大型城市每月可以抵扣1500元,一年抵扣18000元;中型城市每月抵扣1100元,一年抵扣13200元;小型城市每月抵扣800元,一年抵扣9600元。

(6)大病医疗支出扣除额

一年中自费就诊医疗费用超过15000元的部分能够在年收入中扣除,最多扣除金额为70000元。

4.其他扣除

其他扣除主要有三项内容,由于涉及面不广就不做详细介绍了,大概讲一下。

三项内容包括职业年金、购买商业医疗保险和购买递延型商业养老保险,均能够在收入里扣除一定的金额。

月入过万依然不用缴纳个人所得税的例子

看到这里聪明的你应该能够明白只要年应纳税所得额小于零的话就不用缴纳个税了吧?

下面给大家举一个税前收入过万而应纳税所得额小于零的例子。

假设李四每月税前收入为10000元,全年税前收入为12万元;五险一金每月扣除2000元,全年扣除24000元;李四为独生子女,父亲超过60岁,在上海工作,没有住房租房居住。

李四专项附加扣除情况为:赡养老人可以抵扣24000元,租金支出抵扣18000元,共计42000元。

李四的应纳税所得额=12万-2.4万-4.2万-6万=-0.6万元,应纳税所得额小于零,不需要缴纳个人所得税。

社保缴纳比例和专项附加扣除申报额是关键

在极端情况下税前收入达到15000元(18万元税前年薪)者也有可能不需要缴纳一分钱的个税,每月可以抵扣收入的总数大于15000使得应纳税所得额为负数。

其中,专项扣除和专项附加扣除尤为重要。

前文提过五险一金的缴纳比例是不同的,大部分在15%-23%之间,同样的1万元税前月薪,五险一金个人承担金额从1500元至2300元不等,最多差了800元,一年则差了9600元。

专项附加扣除的差距更大,六大部分一项都不占的人每月比占了好几项的人少抵扣三、四千元,全年差距可能在4万元以上。

我们以上面李四的例子为例,收入不变,假设每月缴纳五险一金1500元,一年缴费18000元,没有满足任何专项附加扣除的条件。

这时李四的应纳税所得额=12万-1.8万-6万=4.2万元,对应税率为10%,速算扣除数为2520。据此,李四全年需要缴纳个税金额=42000*10%-2520=1680元。

从这个例子中能够看出差距了吧,是否需要缴纳个税,缴纳多少个税可不只是考虑每月5000元的固定减除额,还得关注其他可以抵扣的项目。

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