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年终奖20万需要预交多少个税?年终奖的计税方式,应该如何选择?

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虎说财税

2022-01-08 04:05

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国家在减税降费上面的力度越来越多,本来一些到期的税收优惠政策,也是及时地进行了延期。像全年一次性奖金,单独计税的优惠也是向后延期了二年。但是,年终奖到底如果计算个税,你真的明白吗?

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年终奖20万需要预交多少个税?

年终奖20万需要预交的个税=200000*20%-1410=38590元。

在预扣预缴计算全年一次性奖金的个税时,需要分三步进行。

第一步:

用全年一次性奖金除以12,得出具体数额。

200000/12=16666.67。

第二步:

用16666.67对照月度税率表确定税率。

查看月度税率表可知,不超过25000元的情况下,税率是20%,速算扣除数是1410。

第三步:

用全年一次性奖金(注意不是用全年一次性奖金除以12得出的数额),乘以相适应的税率,减去速算扣除数,得出需要预扣预缴的个税。

需要预扣预缴的个税=200000*20%-1410=38590元。

全年一次性奖金的计税方式,应该如何选择?

全年一次性奖金需要结合上班族的年收入进行选择。全年一次性奖金的计税方式有两种,即单独计税和并入综合所得计税。具体选择方式如下:

1、单独计税

上班族的年收入很高时,可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说,纳税人每月都需要预扣预缴个税,综合计税会提高纳税人适用的税率。

举例说明:

虎虎在2021年,综合所得的应纳税所得额是200000,年终奖是150000。虎虎应该如果选择年终奖的计算方式?

综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。

单独计税时:

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。

合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670。

51670<55580。

所以选择单独计税,更合适。

其实通过上面的例子,我们也能看到,在单独计税时,综合所得计算个税时,适用的税率是20%;全年一次性奖计算个税的税率也是20%。

但是把年终奖并入综合所得后,计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然,由于虎虎举的例子不在税率的临界点,如果是那样两者的差距会更大的。

2、综合计税

上班族的年收入不高时,可以选择并入综合所得计税。比方说,纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税,即使专项附加扣除不扣除,也需要纳税。

这是时候,全年一次性在预扣预缴时,也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时,即使全年一次性奖金并入综合所得,纳税人也不需要缴纳个税。

也就是,采用综合计税的方式,不仅不用缴纳,还能获得一部分退税。

例如,虎虎在2021年,综合所得的应纳税所得额是-40000,年终奖是30000。

单独计税时:需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。

综合计税时:

需要缴纳的个税=0(应纳税所得额=-40000+30000=-10000)。

0<900,所以综合计税更划算。

当然,在把年终奖并入综合所得时,由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了,在汇缴清算时,就可以获得900的退税。

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