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开发票要加税点?税务局答复来了!

祥顺财税俱乐部

2021-12-29 09:42

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在实际工作中,相信很多人经常会遇到这样的问题——交易完成了,如果向销售方索要发票,对方会要求加收税点;又或者免费开具普票,开专票却需要加钱。那么,开发票要加税点到底合法吗?

这是您在祥顺财税俱乐阅读的第15,909

01

官方给回复,这种情形下是合理的

问:装修合同上约定消费者要开具普通发票,需要额外向装修公司支付工程造价3.5%的税金,是否合法?

广东省佛山市12366纳税服务中心答复:

以上税局回复的主旨意思是,增值税是价外税,销售方有权要求购买方承担增值税税款。也就是说,提问的案例中,装修公司开始设定的价格是不含税的价格,现在要求加上增值税税款,从税法上来看,是没有问题的。

02

价外税是什么意思

增值税是价税分离的,即销售一方取得的货款包括销售款和税款两部分,销售款应确认为销售收入,税款应确认为增值税销项税额。

增值税的税款是在销售收入之外收取的,这就是价外税。从本质上来说,税款属代收代付款项,所以由购买一方承担税款是完全合理的

正常在往来合同中的价税分离,并由购买一方承担税款是合理的,但同时也暴露出现实中的一些问题:

▷▷▷开票为何要加税点

根据《增值税暂行条例》规定:纳税人发生增值税纳税义务时,应该按照规定缴纳增值税。意思就是缴纳增值税是按业务的发生来判断,而不是按开了多少发票。所以不管你开不开票、开的专票还是普票,只要发生实质业务,增值税都是要交的

这也是为什么一般纳税人的增值税申报表中会存在“未开票销售额”这一项的原因。

以票报税

财务小伙伴们应该都清楚,在会计实操中,增值税的税收征管采用的是以票控税,开具了发票的部分必须要交税,没买票的收入是否申报缴纳全靠自觉。

这就导致有的不规范的企业开了发票才缴税,不开票就不交税。所以,对于这类企业而言,他们将未开票收入隐藏起来,当然发票开的越少交的增值税就越少了。

这时,碰到购买一方想要开具发票,他们就会把要多交的这部分税金转移到购买方身上,要求加上税点。

变相享受免税

开票方是小规模纳税人的,销售额低于免税限额(4月起,季度低于45万元),可享免缴增值税的优惠政策。

可一旦高于45万是要全额交增值税的,对于销售一方来说损失的就不是一点了。所以开发票自然是要求加税点的。

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(图源税台公众号)

▷▷为什么开专票的税点高?

前文中我们提到,开普票要的税点低,而开专票需要的税点就是另外一个价格了,往往开具发票收取的税点都会高于普票,这是为什么呢?

增值税税率高

小规模纳税人增值税实行简易征收方式,简易征收率为3%(疫情优惠为1%),一般纳税人增值税税率根据行业划分为6%、9%、13%。这是为什么开专票比开普票税点高的基本原因。

(图源中税答疑公众号)

对小规模来说

开具增值税普通发票,只要未达超过免税额,全额不交税。但开具增值税专用发票,无论是否超过小规模免税额,票面所载税额均需要正常交税。

对一般纳税人来说

由于增值税形成链条关系,当你开出发票后,你的客户一旦抵扣进项税,你就要负担他抵扣的这部分销项税额,自然是只要开出就要交税。这也导致开专票的税点收的比普票高了。

03

购买方如何避免开票不加税点

一般情况下大家都不愿意结算时被要求加税点,那么如何避免呢?

第一,业务往来时尽量选择财务合规的供应商。

第二,在合同或协议中明确发票类型及税率。双方一开始洽谈时即协商好价格、开具发票的类型及税率等事项,以避免后期麻烦。

文章来源:财务第一教室、税务大讲堂。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。

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