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1.（新规定）不免企业所得税

每月15万（每季度45万）免的是增值稅，和相应的城建税、教育费附加地方教育费附加。但还有印花税、企业所得税、个人所得税是不免的。

2.（新税率）企业所得税分三个档次

  • 利润≤100万，所得税2.5％
  • 100万＜利润≤300万，所得税10％
  • 利润＞300万，全部利润所得都按25％计算企业所得税

所得税＝利润x相应的税率，利润＝开票收入-进货成本-经营费用

3.没有合规成本发票

没有合规的成本发票视为没有成本支出，就要按开票收入相应税率档次缴纳企业所得税。

4.没有费用发票

没有合规的费用发票视为没有费用支出，就要按开票收入相应税率档次缴纳，某老板说，我取不到费用支出收据，认缴企业所得税算了，不料隐藏着风险。

  • 没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税局可能会怀疑虚开发票！
  • 没有成本费用发票，导致未分配利润高，股东进行利润分配，则有20％的股息红利个人所得税。因此，正常交易，该怎么取得合规发票，就要怎么取得，与免不免税没有太大关系

5.商贸企业

商贸企业进什么卖什么，开票名称需要对应，工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑、物流、餐饮、广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符合可能预警。

6.小规模和一般纳税人

小规模和一般纳税人进货一定要索要发票小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）。

7.哪些费用可以是企业正常支

出 公司的房租、水电、物业费、电脑、空调、桌椅、沙发，文件、打印机、纸张等办公用品。加油、住宿、车票、快递、货运、安装、维修等。