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大额个人收入最高需要缴纳40%的个税,怎么合理降低?

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喜羊羊与灰太狼 2021-11-27 07:06

大额个人收入最高需要缴纳40%的个税,怎么合理降低?

现在从事自由职业的人越来越多了,这也就意味着很多发生在个人与公司之间的业务也变多了,这中间就会产生两个连带问题。第一个就是个人无法开具发票,但是公司支付给个人的费用是需要收到发票来入账的,不然企业没有发票入账抵扣,税费会很高。由此引出的第二个问题就是,个人如果取得这笔收入,去税务局代开发票的时候,是要按照个人劳务报酬所得缴纳个人劳务报酬所得税,税率是20%-40%,超过5万的收入就需要缴纳40%了。如果让个人来承担这个税费,基本上很难,可如果让公司来承担,也是一种利润负担。

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要知道,像一些居间费、劳务费、设计费,动辄都是几十万上百万的,如果是那种大额居间费用,上千万都是可能的,如果按照40%的税率来进行缴纳,无论是个人缴纳还是企业缴纳,都是难以接受的高额压力。

解决这种问题,可以使用自然人代开的方式。只要个人与公司之间,发生的是真实业务,签订了合规的合同,保证三流一致(发票、资金、合同)即可。

自然人代开,将个人劳务报酬所得转换为个人经营所得,然后对其进行核定,核定之后个人经营所得税税率为0.7%,加上1%的小规模纳税人增值税和0.06%的小规模纳税人附加税,综合税率为1.76%。一个自然人每年最多和开5000万的票,提供相关证明和资料即可。

比如,王某通过自己的关系,促成了一个合同金额为5000万的项目工程,按照约定,承接方需要按照合同金额支付给王某5%的居间介绍费用250万。王某通过自然人代开,开了250万的居间费用发票给承接方用于抵扣成本。而王某需要缴纳多少税费呢?

小规模纳税人增值税:250万*1%=2.5万

小规模纳税人附加税:2.5万*6%=0.15元

个人经营所得税:250万*0.7%=1.75万

总纳税额为2.5+0.15+1.75=4.4万

对比正常按照40%缴纳100万的税费,这点儿钱,对于双方来说,都是容易接受的。

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