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企业所得税小规模纳税人的标准是什么?小微企业的标准又是什么?

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武昌娱乐说

2021-11-09 12:25

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纳税人在不同的情况下,可以享受的优惠也是不同。同时不同的税种,也会有属于自己的税收优惠。但是,我们对于一些特殊的标准,很容易混淆。

下面虎虎就来分享一下,小规模纳税人和小型微利企业的相关知识。

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企业所得税小规模纳税人的标准是什么?

小规模纳税人其实并不是企业所得税里面的概念,而是增值税里面的概念。一般来说,年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

当然,即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准,在会计核算健全的情况下,也是可以申请为一般纳税人的。但是,当企业的销售额超过了标准,企业自己就不能进行选择了。

对于企业来说,销售额达不到一般纳税人的标准,可以申请为一般纳税人。但是,当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准,企业就必须变为一般纳税人。

如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人,企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税,还不能抵扣进项税额。对于,企业来说,对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

“小微企业”的标准

当然,除了增值税里面有“小企业”的规定,在企业所得税里面也是有”小微企业“的相关规定。

企业所得税里面的小型微利企业的标准如下:

1、企业从事国家非限制和禁止的行业。

2、企业的资产总额不超过50000000。

3、企业的从业人数不超过300人。

4、企业的年度应纳税所得额不超过3000000。

需要注意的是,企业只有都符合“小微企业”的这四个条件,才能享受小型微利企业的税收优惠。

当然,不管增值税里面的小规模纳税人,还是企业所得税里面的小型微利企业,都是属于可以享受相应优惠的企业。

“小微企业”和小规模纳税人享受的优惠

小规模纳税人享受的优惠

增值税的小规模纳税人,可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人来说,由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票,所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。

不过,就实际税负来看,小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下,还是主动申请为一般纳税人比较好。

“小微企业”享受的优惠

对于小型微利企业来说,主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%,而对于小微企业来说,所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

具体来说,对于符合条件的小微企业,年度应纳税所得额不足1000000部分,减按25%计入应纳税所得税,按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=25%*20%=5%);

年度应纳税所得税超过1000000,而小于3000000的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=50%*20%=10%)。

同时在2021年到2022年期间,对年度应纳税所得额不超过1000000的部分,在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。

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