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注意!今年你的年终奖,到手可能会比去年少...

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易简财经 2021-10-21 18:27

10月已过大半,马上进入年末,对于奋斗了一年的“打工人”们来说,公司发放的年终奖无疑是支撑大家年末工作的动力,也是给自己辛苦工作一年的交代。

但是,你知道吗,今年年终奖的纳税方式,将发生重大变化...

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年前发和年后发,缴税方式完全不同

10月18日,有报道显示,根据之前公布的财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,原本年终奖可以不并入当年综合所得,单独计算纳税。

但是,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

简单来说,就是年前和年后,将有不同的两种计税方式,而且这两种计税方式,对于年终奖的个税扣除也有着很大的差别,年前发和年后发,到手的奖金可能差上万元!

年终奖的变动迅速引起了网友的关注,#年终奖#的相关话题也快速冲上微博热搜。多个话题的阅读量都超过了1000万,当然网友们最关心的还是,“变了以后我是不是又要多缴税。”

中高收入影响大,到手可能相差上万元

所以变化之前和变化之后的计算方式有什么不同?

一直以来,中国对个人年终奖有一个减税优惠政策,即把年终奖收入除以12个月,得到的数额按照月度税率表,来确定适用税率和速算扣除度,单独计算纳税。

计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

图表来源于财政部税务总局相关文件

举个例子,小编的年终奖是2万元,按照上述计算方式,就只用交3%的个税,也就是600元,到手19400元。小编老板的年终奖是20万元,折算下来每个月16000元左右,那么按照上述计算方式,就需要交20%的税38590元,到手161410元。

但是,在明年年终奖优惠政策取消后,就要把年终奖和全年工资加起来,用这个总数来看对应的综合所得税率(3%~45%),也就是下表这种方式。

图表来源于财政部税务总局相关文件

那么再计算一下,小编每个月工资1万元,加上年终奖全年收入14万元,需要按照10%的税率缴纳,也就是要交2000元的税,比年前多交了1400元。而小编的老板,月收入5万元,加上年终奖全年收入80万,需要按照35%的税率缴纳,也就是要交70000元,比年前多交了1倍左右。

也就是说收入越高,适用税率越高,相应年终奖优惠政策取消后,年终奖需要缴纳个税规模越大。一个最极端的情况,如果全年应纳税所得额超过96万元,将适用最高的45%边际税率,那么每1万元年终奖需要纳税4500元,税负明显增加。

中国政法大学施正文教授对媒体分析,这一个税优惠政策取消,将对中高收入工薪阶层影响大,他们明年起年终奖税负会增加。

年底发大概率也不能享优惠

一般来说,企业发放年终奖习惯在春节前发放,也就是2022年2月1日之前。而目前上述年终奖个税优惠政策有效期为2021年12月31日。

为了让员工少交一笔年终奖个税,显然有发放年终奖计划的企业,应该在今年年底之前发放,才能让员工享受年终奖优惠政策。

不过有一种较为普遍的情形,即不少企业在今年初发放了员工去年的年终奖,那么今年底前提前发放年终奖,还能享受年终奖优惠政策吗?答案是不能。

业内人士表示,今年发在时间上属于优惠政策有效期内,但是如果企业在今年年初时已经用过了年终奖政策的,则即便今年发放,也不能再用。年终奖政策一年只能用一次。

“按照现行法规,一个人一个年度内只能享受一次年终奖个税优惠政策,今年年初发年终奖,年底再发放一次年终奖,明年个税汇算时只能出现一次年终奖,而不是两次。”北京国家会计学院李旭红教授对媒体表示。

早在2005年,国家税务总局发布了《关于调整个人全年取得一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,其中第三条明确,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

这意味着如果员工今年初发年终奖时就享受了个税优惠政策,即便单位提前在年底前发放年终奖,也不能够再次享受个税优惠政策。

是否该延续优惠政策

如今,年终奖也归于个税合并计算,使得不少互联网和游戏行业的从业者纷纷吐槽,“自己一年到头拿命换钱,本来工资的个税就交够多了,现在年终奖也算到个税里面,一下子直接把标准顶到了45%满格,外面说的好听,我们这些人年收百万,但实际上税后到手的又能比50万多多少呢?”

确实,马上实行的新政策还存在着不少争议和问题。

有专家告诉媒体,综合所得属于劳动所得,纳税人主要是工薪阶层,而且多数是中等收入群体,由于代扣代缴基本不会偷逃税,税负最高能到45%,远高于个人资本性所得税率只有20%,真正的富人收入多来自资本所得,而且避税手段多。

该专家还认为,综合所得纳税人是实实在在缴税,适用7级超额累进税率,年终奖个税优惠政策是有助于降低综合所得中等收入人群税负,有助于共同富裕,可以考虑继续延续年终奖个税优惠政策。

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