进入第四季度，奋斗了一年的打工人，年终奖也要盘算起来了。
从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，年内发、年后发到手奖金可能差上万元！
简单来说就是：今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。
一、两种计税方式，相差多大呢？
个人工资所得个税预扣率表
1、对于工资高于年终奖的人来说：
因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。
2、对于年终奖高于工资的人来说：
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
二、为什么要进行年终奖筹划？
从上面可知单独计税和合并计税，需要缴纳的个税差别巨大，除此以外，还要注意年终奖发放的临界点！多发1元可能要多交3个月工资！！
年终奖一次性收入盲区表
举例来看：
假设年终奖为144000元，需要缴纳的税额为：144000*10%-210=14190元
假设年终奖为144001元，需要缴纳的税额为：144001*20%-1410=27390.2元
可以看出，年终奖仅仅多发了1元，就多缴纳了27390.2-14190=13200.2元，堪比2-3个月的工资了！
注意：一定要记得3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万是年终奖发放的临界点！
三、如何进行税务筹划
除了注意计税方式和纳税临界点，还可以考虑利用个人工作室/个体工商户/个人独资企业，可以最大限度达到节税的目的。具体做法如下：
给员工在税务洼地注册个人工作室/个体工商户/个人独资企业，将员工的工资和年终奖合并在一起，每月发员工一小部分工资，剩余大额部分转化为新设立的个人工作室/个体工商户/个人独资企业与原企业之间的业务交易，将个人工资薪酬所得或报酬所得变成个人工作室/个体工商户/个人独资企业所得，来合理合法降低税收负担。
举例说明：
假设某公司高管刘经理年薪为150万（包括薪资和年终奖），筹划前，刘经理年终奖为66万，工资发放84万；
筹划后，为了节税，该公司为刘经理在税务洼地成立一家咨询服务的个人工作室，每月，公司为刘经理发放工资8000元，一年12个月，共发放工资96000元，剩余140.4万元作为新注册的个人工作室与原公司发生的业务往来发放，由于是在税务洼地成立咨询服务工作室，可以申请核定征收政策，核定后个税税率为1%，增值税为1%，附加税为0.05%，综合税率为2.05%，我们来看下这样筹划后，刘经理一共需要缴纳多少税额：
可以看出，通过税筹后，刘经理一共可以节税36.6万元。通过注册个人工作室，150万的年薪，刘经理一共可以拿到146.4万元，税负大大地降低了！
刘经理只是个例，高薪人士或者企业需要年终奖税筹的，最好寻求专业人士的建议，了解是否适合自己的实际情况，进行税收优化，毕竟个税税务筹划是一项专业性较强的工作，切忌冒险进行，虽然可能成功躲过了小小的陷阱，但前方可能有更大更深的坑等你。
最后想问一下大家，年终奖纳税方式变了，对你的影响大吗？
来源：华杰育儿站
编辑：中盛商务
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