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辛巴潘长江们要注意了!年底前将迎明星主播集中补税潮?

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财大咖 2021-10-15 19:18
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财大咖 | CFO思想栖息地与财税话语策源地

网红与直播偷漏税现象,正在成为税务部门监管的重点。前不久,郑州一位网红分15笔补交税款634.66万元,滞纳金27.78万元,合计662.44万元。

9月底,国家税务总局曝光了一批增值税发票虚开骗税和隐瞒高收入未如实申报纳税典型案例,同时提到,两名网红主播涉嫌违规将个人收入转变为企业经营收入,进行虚假申报少缴个人所得税,涉税金额较大。目前该案件正在检查之中,对于查实的偷逃税行为,税务部门将依法严肃处理并予以曝光。

两名网红主播是谁?薇娅、李佳琪、辛巴、罗永浩,以及最近红火的几个主播,包括潘长江、嘎子,都成为吃瓜群众猜测的对象。

收入超高的明星与网红主播如果偷漏税被查实且金额较大,会被抓起来吃牢饭吗?

| 财小炳

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与财能创变者同频共振

网红收入这么高,个税应该怎么交?

在网络这种虚拟的环境下,平台与网红或主播之间的收入形式纷繁复杂,对于主播来说,除打赏收入外,平台可能获得广告收入、电商引流收入、商品销售收入、知识付费收入、会员收入等,这类收入平台还会与主播之间进行分成,所以网红动辄几千万的收入成为大家风传的新闻。不论这个收入水平是真是假,个税都是不可避免引人关注的事项,随着新法的不断修订,金税三期的上线,网红主播们的收入应该如何缴纳个税呢?这就要判定直播平台和主播之间的法律关系:

模式一:与平台直接签约。这种模式下,主播和平台直接签约——签署劳动合同,则为劳动关系;如果签署的合作关系则为劳务关系。实际操作中,如果是头部主播一般都与平台签署劳动合同,获得的收入属于工资薪金所得, 平台公司应该按照3%-45%的七级累进税率表预扣预缴。

模式二:与经纪公司签约。主播和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播。情况与模式一相同,签署的劳动合同则为劳动关系;如果签署的合作关系则为劳务关系。

模式三:主播直接使用直播软件进行直播。这类情况主播的直播行为类似于个体经营行为,在确认主播收入性质时需要按照主播是否注册了经营主体与没有注册经营主体两种情况对待。

对于这些高收入群体,个体工商户、灵活用工、自然人代开、个人独资企业核定征收都可以作为个税筹划的方式,并且这些税收筹划方案各有其优势,主播、直播平台可以根据自己的实际情况及具体要求灵活选择。但一定是合法运用税收优惠政策,合理降低税负,不要盲目考虑税收洼地,否则你辛辛苦苦赚来的钱将会成为国库的滞纳金和罚款。

税务总局通知,主播明星的补税潮要来了?

文娱行业通过造星和饭圈文化洗脑潜在受众来圈钱,实现收入后通过阴阳合同偷税漏税,不正当收入又通过影视票房和关联企业洗钱,流量和资本积累又反过来再操纵股市进一步收割韭菜形成完整的圈钱闭环,娱乐市场的无序扩张在资本积累的加持下更加肆无忌惮。短期内多个事件集中爆出,吴亦凡被批捕、赵薇的影视作品被下架、官方要求取消所有明星艺人榜单、林心如内地工作室注销、企业不得利用算法操纵榜单、郑爽连补带罚2.99亿,娱乐圈最近频频被推上舆论的风口浪尖。

继2018年税务总局强化影视行业税收监管、明星补税约118亿元之后,税务总局近日发文加强文娱领域从业人员税收管理,对涉税风险的明星艺人、网络主播在年底前主动报告并及时纠正涉税问题可减轻处罚。相比于上一轮查税只针对影视业明星,此次则将网红主播也纳入自查范围。

郑爽为偷逃税受到5倍顶格处罚的典型案例,让很多明星都坐立难安。而税务总局通知中也明确了,年底前明星、网红主播自查申报补税可以减轻甚至免除处罚。由于政策宽裕期限于年底前,未来三个月很可能一定程度上会有一拨凶猛的补税潮。

注销工作室也没用,税务继续严查

税务部门此次对文娱领域从业人员带有温度的警示,主要采取自查自纠的方式,那税务总局的通知具体包括哪几方面呢?下面和大家具体说说:

1、原先明星、网红通过设立的工作室进行核定征收纳税,多数以个独、合伙企业、个体工商户等形式设立。现在明确要求依法依规建账建制,并且进行查账征收。这样一来常规的避税通道就被堵住。比如某网红一年收入1亿元,如果采取核定征收的话,按照应税利润10%计算,实际应纳税额为1000万元,按照5%至35%个税超额税率计算,实际缴税大概在340万左右,实际税负只有3%左右,这和本该纳税的45%税率可是天差地别。所以严监管下明星、网红正在慌不择路地注销工作室。但即便明星工作室注销了,如果此前存在偷逃税行为,税务部门依然可以查处并处罚。

2、此前一些地方为了招商引资,发挥明星效应,在文娱行业享受税收优惠政策方面监管宽松,甚至出台一些税收返还等违规“土政策”。这次通知也明确禁止该类违规或变相实施的税收优惠。

3、从经纪方、制作方的角度,作为明星、网红收入个税的代扣代缴义务人,经纪公司等角色应该依法如实履行代扣代缴义务。毕竟这也是加强文娱领域税收征管的重要一环。

4、如果去年确实偷逃税了,但这些明星网红,今年年底前能自己认错并且补税的,可以依法从轻、减轻或者免予处罚。不过值得提醒的是,个税的汇算清缴在6月已经结束,所以滞纳金是肯定免不了的。

当然税务部门将文娱业监管与服务融为一体,对相关人员和企业提出的纳税缴费服务需求及合法合理的涉税费诉求,从自身也是要求及时研究解决的,毕竟国家是为了通过调节收入分配来推动共同富裕而不是仇视先富人群。

偷税漏税严重会有牢狱之灾么?

演员郑爽是通过签订“阴阳合同”、拆分收入获取天价片酬并偷逃税款的。

她签的是什么样的“阴阳合同”呢?一份合同是用来向监管部门正常报税的,一份合同是为了逃税,为双方约定的真实交易价格。

阴阳合同属于一般偷税行为,行政机关有权给予罚款、拘留等行政处罚;如果偷税数额较大,次数较多,则可能构成犯罪。郑爽的演艺劳务收入高达1.6亿,逃税数额之大可想而知,很可能会因为触犯刑法而锒铛入狱。

但如果是初犯,税务机关依法下达追缴通知后,郑爽及其工作室补缴了应纳税款,也乖乖缴纳了滞纳金和罚款。并且重要的是,在过往的5年里她没有因为逃税受到刑事处罚,或者2次以上行政处罚,根据现行有效的逃税罪相关规定,郑爽可以暂时不用去享受国家免费食宿。

现在很多明星又开始着急忙慌地注销公司,爽姐再一次整顿了娱乐圈。

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