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一般纳税人进项票不足,巧用税收优惠政策节税避税

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生活道论 2021-08-20 11:41

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企业作为一般纳税人,进行交易的时候,开票是一定会涉及到的,只要企业有真实的业务经营就有必要开票,若没有实际业务产生进行开票会涉及到虚开,而存在实际业务没有开票则会导致企业纳税过高。

1、一般纳税人经营存在缺进项票、缺成本票的问题,存在问题就要找到解决问题的办法。

若企业没有进项票据,而且业务真实的情况下,要尽量保证相应票据和业务一致。对于一般纳税人企业来说,没有进项发票,影响的不仅仅是企业增值税,还有企业所得税。企业没有可抵扣的进项发票,就会导致企业需要多缴纳增值税;由于没有入账的成本发票,不能准确核算企业成本,票据不足,成本费用在所得税前也无法扣除,企业利润虚高,所得税税收压力大。因此,没有进项发票,企业要考虑的不仅是能否开票的问题,而是企业的税收负担和财务管理方面的问题。

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2、一般纳税人企业税务筹划方向

遇到以上情况,通常没有企业愿意承担如此高的税收负担。所以企业可以考虑以下税收筹划方向:

1)盘点企业自身业务情况和财税情况

作为一般纳税人企业,需要有与之相称的财税管理能力。如果企业不能完成业务目标,且人才资源也不能跟上,那么就要考虑是否应该继续维持一般纳税人的身份。业务若快速增长,财税管理却难以跟上,就应当考虑聘用专业人员加强企业财税管理。

2)考虑供应商的情况

根据供应商的不同,企业也会做出不同的规划安排。对规模较大的供应商,企业要严格制定财税规范,必须取得相关凭证;对不符合要求的供应商,企业应该进行再筛选;对一小部分情况特殊的供应商,如需要就地取材,就应该提前估算价格,进行协商,同时保留好原始发票。

3) 合理利用区域性税收优惠政策达到节税目的

现在全国各地,都有很多有税收优惠政策的税收洼地,税收压力大的企业可以根据自身业务情况入驻合适的税收优惠园区,享受该地的税收优惠政策,不仅受地方政府政策支持,还能合理合法减轻企业税收压力。

对于增值税税收压力大的企业,可以考虑有限公司(一般纳税人)返税的方式;

税收洼地具体政策内容如下:

1.一般纳税人企业,可以享受企业所得税、增值税,地方留存基础75%-90%的比例返还;

2.一般纳税人企业,可以申请所得税核定征收,核定税率3.5%;

所得税税收压力大的企业个人独资企业和自然人代开都是比较好的选择;

个人独资企业核定所得税征收,增值税、附加税、所得税,综合税率0.5%-3.16%;

自然人代开完税后税率3%,企业的无票支出问题可以得到解决,但是建议企业尽量不要存在无票支出的情况。

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具体情况具体分析,为了更好地为企业进行税收筹划,减轻税收压力,还需按企业实际情况而定。

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