处理所得税的方法有很多种,但是会计人员在处理时必须按照公司的要求进行相关处理,其中计提所得税的内容由会计人员全面处理。那么企业所得税费用分录怎么做?今天思诚财税小编就跟大家具体讲讲企业所得税费用分录的做法,1分钟教会你操作企业所得税费用分录。
一、所得税的缴纳时间:企业所得税一般属于季度预付,下月15日前申报缴纳,年终结算缴纳。所以每个季度末都要计算提取所得税。详见纳税申报注意事项。
二、所得税征收方式:查账征收及核定征收。
1.查账征收,指按利润计算所得税。
应付所得税=利润总额*所得税的税率。
2.核定征收,按收入计算所得税。
应纳税所得额=总收入*核定税率*所得税税率。
第三,会计分录:
1.提取时:
借方:所得税。
贷方:应纳税-所得税。
2.上缴时:
借方:应纳税-所得税。
贷方:银行存款。
3.结转时:
借方:今年的利润。
贷方:所得税。
所得税费用是损益科目,应当结转计入今年的利润。
所得税是指企业经营利润应支付的所得税。所得税费用是企业负担的所得税,是损益科目,一般不等于本期应付的所得税。由于可能存在暂时差异。只有永久差异等于本期应纳税收入。为了应对国家征税政策,每月征收所得税是通过每月结算汇款来实现的,即多退少补的政策。
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