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多做一级组织架构 股权转让节税2660万

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永哥看见 2021-04-17 09:09

公司A要收购老王、老李投资的公司B,公司B原实到注册资本200万,现账面利润150万,实际利润每年1800万,公司A拟按10倍市盈率即1.8亿元进行收购。

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这是很常见的股权转让案例,老王老李如果直接转让,需要按20%交个税3560万元,这个金额是比较高的。

我们知道,个人直接转让是不好进行税收筹划的,所以我们按这样的步骤来进行操作:

一、先设立合伙企业

首先,我们要多设一个层级,将个人持股变成公司持股。

所以我们需要在税收洼地注册一家合伙企业,股东仍由老王老李担任。

我们先将公司B的股权转让给合伙企业,这时按资产净值来核算转让价格即350万来计算,其中200万是老王老李的投入,可以最后算下来需要交税为(350-200)*15%=30万

二、将合伙企业的股权转让给公司A

第二步,我们再将合伙企业持有的股权转让给公司A。

在这一步中,税收洼地的合伙企业可以采用核定个人所得税的方式,综合成本在5%左右,包括个人所得税及园区成本等。

那么此时需要纳税为18000*5%=900万元。

这样相对于直接转让可以节税3560-900=2660万元。

可以看到,仅需做一个小小的层级变换,就可以节税2660万元,还是值得去进行税务筹划的。

三、项目成本与周期

在这个运作过程中,一般需要2-3个月的时间,包括税收洼地的选择、新合伙企业的注册、银行开户、核定征收申请等流程,所以一般需要预留一定的时间节点。如果太着急的项目就不好操作了。

这样的项目一般采取按效果付费的方式,即按节税效果的百分比进行收费,通常是按节税部分的百分之三-五左右进行收费,所以这样一个项目的成本大约几十万。

所以最终算下来,老王老李仅需花费几十万的成本就可以多收入2600万元左右,这2个月的时间还是值得等待的。

四、提前布局

当然,如果老板们考虑到未来公司存在股权转让的可能,就可以提前布局,在当初成立之初就不用个人持股,而是先在税收洼地注册合伙企业,一旦有股权转让,就可以进行直接变更,不仅节省了时间,而且还节省了第一步费用。

多增加一家合伙企业的成本,一年也只有几千元,但至少可以节省掉第一步中的30万。而且即使税收洼地政策有变化,也可以提前在新的税收洼地注册,到时直接变更两个合伙企业就可以了。

五、股权转让中的估值方法

在股权转让中,为了让评估值更符合税局的相关要求,一般采用的办法有:

1、净资产法

2、重置成本法

3、市场价格法

4、未来收益法

在实际操作中,基本以会计报表中净资产为基准。所以有的企业在转让之前,需要对报表进行调整,以便让净资产尽可能地优化一些。

以上通过一个实例介绍了股权转让方案,希望能对大家有所帮助。

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