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数字化转型的关键要素是什么？为什么有的企业花了很多钱上线系统，却没有实现想要的成效？数字化究竟是如何驱动财务职能转变的？
2021年3月13日，《财能下午茶•数字化风暴》系列活动不知不觉迎来了第20期。君联资本董事总经理、首席财务顾问付军华女士作为本次活动的特邀嘉宾，围绕“数字化驱动财务职能转型”这一主题，与财能书院的会员们分享了财务数字化的思考与实践。通过大量生动案例解析和思维模型介绍，进一步加深大家对数字化转型的认识，强化数字化转型为企业带来的机遇与优势。
付军华认为，企业数字化转型的重点，是企业转型，数字化只是实现手段，更重要的是改革企业自身的业务，这涉及流程、组织、人员等方方面面。企业在变革过程中，如能充分利用数字化技术手段，重组业务流程、优化资源配置，就能实现智能分析、智能报告、智能控制、智能决策，提高企业整体运营效率，起到降本增效的作用。
嘉宾 | 付军华
整理 | 马聪
编辑 | 李小白
来源 | 财大咖（ID:caidaka2019）
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财务信息化建设：
助推管理效能提升
大家熟知的财务职能转型通常分为三部分：业务交易记录与会计核算、理财和管理工作、决策支持。传统的财务职能，这三部分的占比是721。财务人员把大量的时间花费在处理交易和核算方面，真正的决策支持起到的作用较少。
未来的方向分为325，如何做到？付军华指出，通过整合信息化、数字化、智能化的应用，把大量交易记录和核算的工作变为系统自动完成，同时，更好地辅助决策支持甚至达到智能决策。财务职能转型，带动的是财务更深入地参与到业务中，对公司整体业绩和效率大幅提升。
付军华展示了联想在ERP上线前后提高企业运营效率的案例，并解释了业务交易记录与会计核算等基础财务从70%下降到30%的原因。比如，销售人员在售卖产品时，需要开据小票，然后把票据信息传递给财务，财务再通过手工方式录入系统，这是联想在上线ERP系统前的销售业务流程。ERP系统上线后，同样是售卖产品，销售人员只需点击发货过账按钮，财务就能自动确认收入、应收、成本、应付、库存等，明显提升了企业经营效率，降低了风险。
通过ERP整合一体化系统，业财流程以及手工记录等繁琐工作都将由系统自动完成，无需担心财务人员会在单据录入或记账时出现错误。同时，大量重复记录、核算、操作性的基础财务工作也将逐步被机器替代，这正是基础财务从70%下降到30%的主要因素。未来，财务人员的价值会更多体现在数据分析、财务预测、决策控制，以及无限度的贴合业务、了解业务形态及变化等方面。
消除比改善更重要：
水滴模型重塑业务财务流程
信息化数字化的前提是流程重塑和再造，付军华以水滴模型为例，介绍了业务财务流程的重塑。
（1）水滴模型——费用管理案例
“水滴模型”分为1.0和2.0两个版本，在1.0版本中，通过调整局部业务流程，改善员工体验感；在2.0版本中，消除了复杂的流程节点，提高整体企业运营效率。付军华借助因公用车场景，详细介绍了“水滴模型”在费用管理中的实际应用。
传统模式中，因公用车从消费申请、经理审批、员工消费、员工垫付到财务审单、财务打款、财务分析等大约需要10个步骤，有时还会出现申报不合规的情况，要被系统退回，整个用车及报销流程非常漫长。
水滴模式创新1.0中，增加了“企业信用卡开卡”环节，同时把“员工垫付”环节改为“信用支付”。这种信用卡模式，是企业内部模拟信用卡，也就是给员工五千元左右的费用额度，在用车时替代员工垫付金额的步骤。虽然整个环节并没有减少，但员工的满意度和体验感得到了有效改善。
水滴模式创新2.0中，增加了“企业级服务对接”和“管控规则设置” 两个环节，同时把原来的员工消费、信用支付、开票、分析改为相应的平台消费、企业支付、统一开票、自动分析报告。通过不断改良细节、优化流程，总共消除了六个环节，员工因公用车不再需要每单开票、每单支付，也无需再繁琐地贴票、等待报销。这种减少人工操作节点，降低管理成本的方式，大大提升了企业管理效率与运营绩效。
付军华通过公司对接企业级服务（滴滴企业版）后，大幅降低成本的案例，进一步介绍了数字化转型的优势与实际应用。
在以往的信息化管理模式中，关注点更多在结果层面。比如，员工出行后，报销出租车单据时，财务需要把数据录入系统，才开始进入数字化管理过程。这种方式，信息非常有限，票据上只有时间和金额，有些公司会要求员工填写行程信息，但财务无法判断真实性，容易出现误报或使用虚假票据的情况。
连接滴滴企业版后，从结果层面前移到行为层面。员工的所有行程信息一目了然，避免了舞弊浪费、虚假替票等现象。同时，所有信息都线上化，可以实现免垫付、免报销、流程大幅简化，效率大幅提升。另外，因为信息量更大更广，财务可以进一步整合数据，并对数据进行统筹分析，从而发现业务问题或业务机会，更好地为企业管理者提供决策支持。
（2）数字化转型的重要思维模型：情绪管理模型
水滴模型如何得以实现？背后是基于一个重要的思维模型——情绪管理模型。付军华定义“情绪管理模型”的过去管理模式为“哭脸”、未来管理模式为“笑脸”。“哭脸”模式是重事中、轻事前、轻事后，和水滴模式实施前相同，忙碌于每一笔交易。而“笑脸”模式正好相反，核心是重事前、重事后、轻事中。重事前，指的是要考虑风险、体验和效率之间的相互平衡，在事前设计好规则；重事后，指的是有洞见的分析和决策支持；轻事中，指的是大幅消除交易处理工作。
在传统模式下，财务把大量时间花费在事中的审核、报销、打款等方面。在未来的“笑脸”模式下，财务“事前”定义清楚规则，“事后”做好分析和决策支持工作，便可以更好地去管理、完善“事前”，同时，“事中”可以通过消除很多流程步骤，大幅减少工作量，最终提高财务整体运转效率，降低人工出错率和人力成本。
付军华指出，在情绪管理“笑脸”模式下（具体应用是水滴模式），免垫付、免报销的订单量逐步占滴滴整个订单量的70%以上。
同时，情绪管理模型是普适性思维，适用于很多场景，也是付军华在日常工作中经常用到的一种思维模型。比如，财务管理、核算、预算、BP等这些财务职能，都要从风险少、效率高、体验好来考量，因此，财务的“事前”管理非常重要。公司所有业务模式设计、法律架构设计等，财务都要第一时间参与进来，而不是出了问题再找财务解决。
情绪管理模型的推动，核心难点是“事前规则” 设计，付军华介绍，每定一项规则，都会秉承“学习、平衡、抓关键点”的原则，“学习”是向同行学习；“平衡”是综合考虑风险、体验、效率的平衡；“抓关键点“是抓住每一个事项的最核心关键点。最后，结合公司的战略导向和预算管理，深度植入到日常财务管理中。
DIKW模型：
从数据到智慧驱动财务职能进阶
本次活动分享中，付军华着重介绍了“DIKW模型”，即从事实，到数据（data）、信息（Information）、知识（knowledge）、智慧（wisdom）四个层面。
第一层，“数据”，数据治理、流程重构，是模型中最底层也是最基础的概念。数据是形成信息、知识和智慧的源泉，也是现阶段企业在数字化过程中难度较大、花费精力较多的地方。
第二层，“信息”，需要设计业财一体化的指标体系。数据本身不是信息，需要通过加工处理，设计成可量化的指标，变得具有时效性、逻辑性，形成对决策有价值的数据流。
第三层，“知识”，也就是需要形成有洞见的决策支持。有价值的信息在沉淀并结构化以后就形成了知识。知识之所以在数据与信息之上，是因为它更接近行动，且与决策相关。财务通过分析数据信息，为企业经营决策提供参考。
第四层，“智慧”，常说的智能决策在这个层面。通过数字化转型，赋能企业高质量发展，核心是降本增效、提升利润。
付军华指出，“DIKW模型”为企业走向数字化转型之路提供了有效参考，数字化的转型过程也是财务职能自然而然的转变过程。同时，四个层面相辅相成、相互支持，最终形成闭环。
数字化早期阶段，数据+信息占据80%的工作量，这是最基础、最核心的部分，这两层没有打好基础，决策支持和智能决策将是无源之水。数字化进入后期阶段，知识+智慧的占比将达到80%。
付军华强调，智能决策在一些企业只是局部应用，企业应该花更多精力在数据和信息层面。
数字化转型的四大关键问题
通常，新事物都要经过复杂的过程才能实现自身的发展。付军华认为，目前，不管是国内还是国外，数字化发展都处于初期阶段。数字化转型的关键问题包括不想VS不敢VS不会、我要做VS要我做、一把手VS一挥手、一步到位VS分阶段达成四个部分。
“不想VS不敢VS不会”，多数企业处于观望状态，担心投入过多，达不到预期效果，有可能在实施过程中因为涉及到要改变企业业务流程而受阻，这也是企业数字化转型过程中存在的较大风险。另外，企业一旦实施数字化，当遇到一系列问题时，如果无法得到有效解决，就很容易走弯路。因此，多数企业面临的是“不敢”和“不会”的问题。
“我要做VS要我做”，“我要做”是主动的，“要我做”是被动的。主动指的是企业高层看好数字化转型的未来发展趋势，同时坚定信念；被动指的是企业面临发展阻力，寻求转型，必须要改变自身的原有经营模式或者技术路线，被动改变现状，实现数字化转型。
“一把手VS一挥手”，数字化转型是“一把手”牵头亲自带队，还是“一挥手”把所有工作交给下属？企业数字化转型，不是一个部门的事情，它涉及公司内部各个部门和很多环节，还需要有极强的沟通协调能力，这也就要求“一把手”有很强的决心和执行力，才有可能推动企业数字化转型。
“一步到位VS分阶段达成”，数字化转型过程中，“一步到位”实现难度较大，企业一般应选择分阶段实施。比如可以先设置60分的及格线，在此基础上逐步迭代、不断攀升。或者围绕一个痛点，通过类似于水滴模型中的优化业务流程，提高员工体验感，让大家感受到数字化转型带来的效率提升，整个企业对数字化转型也会有更直观的感受。在此基础上，克服困难把全部数据打通，形成强大的数据驱动力，最终有效帮助企业实现跨越式发展。
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