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个人股权转让成稽查重点,税局将特别关注这五大风险点!

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众智财税智库 2021-03-18 11:03

2020年国家减税降费达到2.5万亿,令我们感到惊讶的是:企业所得税、个人所得税等部分税种税收收入还在持续增高(非官方数据)。

众所周知,只有企业有了利润才会产生企业所得税,而在2020年疫情之下企业利润都有所下降,再加上国家出台了大量的税收优惠政策。按道理企业所得税税收收入应该下降才对。

其实,这都是税务稽查起到的作用,2020年税务稽查力度还是很大,但都颇具针对性(大企业),所以大部分中小微企业是感受不到的。

但,2021年可能就不一样了,随着国内经济复苏并发展,在加上税务征管系统的数字化,跨部门数据将实现无缝对接。税务稽查范围更广、颗粒度更细、力度更大。

企业主请小心吧!!

常规稽查动向我就不说了,今天来重点说一下个人股权转让,请企业股东千万注意!

2021年开始,税局将重点稽查个人股权转让

2020年,中山市、江门市、惠州市、阳江市、汕尾市、珠海市横琴新区、清远市、云浮市等地税务局和市场监督管理局联合开展个人转让股权查验工作。

意思就是,检查你的股权转让合不合规定,存不存在阴阳合同偷税漏税等行为。

各位股东:个人转让股权可不敢再任意妄为,一旦被税务稽查后果真的很严重,

我们来看看一个案例:自然人股权转让偷逃税遭重罚!补税、罚款合计:4000多万。

国家税务总局陕西省税务局稽查局

税务行政处罚事项告知书

陕税稽罚告〔2020〕3号

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2017年8月,肖同春、林健、繆晓权、张树元、吴宜雄、徐守雄、温春保7人分别向吴晓佺转让了各自持有的“西安华东万和城项目”相关股权时,为了达到不缴应纳税款的目的,使用另行签订登记转让价款按照注册认缴资金等额转让的虚假协议进行股权变更登记。

在实际股权转让时,转让总金额为2.691亿元。应补缴印花税税款13.455万元。

2017年9月,吴晓佺按照签订的相关七份实际股权转让协议支付转让所得时,未办理以上7人的个人所得税全员全额扣缴申报。

税务行政处罚决定:

1、对吴晓佺不申报缴纳印花税的行为,属于纳税人采取伪造记帐凭证,不列、少列收入,不缴应纳税款的偷税行为,拟对吴晓佺处以不缴印花税税款一倍的罚款13.455万元。

2、拟对扣缴义务人吴晓佺处应扣未扣、应收未收税款一倍的罚款4623.309万元。

以上两项拟处罚款共计:4623.309万元+13.455万元=4636.764万元。

2021,税局将重点关注个人股权转让的五大风险点!

1、不代扣代缴,不申报纳

转让股权时不代扣代缴、不纳税申报真的不行了,目前工商税务数据已经实现无缝式对接,而且后续将实行先纳税申报再股权登记变更。

2、友情价转让,不是你想转就转的

我们l关系好,友情价”转让给你吧!平价转让股权,不存在溢价,也不存在涉税问题,你真的想多了!税务局会根据照独立第三方出具的企业价值评估报告来决定股权的价格,友情价转让税款一分也别想逃。

3、阴阳合同

顾名思义,就是真实交易和提交给税务机关的是两份不一样的合同,典型的如用一份低价转让合同提交给工商部门和税务机关。

4、制造虚假交易

转让方和受让方在进行股权转让前,签署其他交易合同,比如借贷等,冲抵交易,转移资金。

5、虚假评估

在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时,通过虚假资产评估报告,降低转让标的价值,减少所得税。

大数据征税时代已经来临,跨部分涉税信息实现互通互融,税务机关信息收集和分析能力大大提升,再者国家正在强化资金的监管力度,大额资金境内外转账将层层审查。在此背景下,个人股权转让还在采用以上方法避税就是找死!

个人股权转让到底能不能筹划呢?当然能!!

税务筹划必须要合法,这是开展税务筹划的法律底线。在全面推进税收法治化、税收执法规范化的背景下,税务筹划越来越需要专业背景人士来完成,在税务筹划中可以充分将涉税法律风险考量进去,使得税务筹划的方案真正实现落地!

万和众智财税金融大数据服务平台旗下万和润沣税务师事务所,23年专注于税务服务,如果你想咨询有关股权转让税务筹划方案,可咨询:028-66612366。

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