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增值税三挡并两档:13%→9%,9%、6%→5%?刚刚两会传来重磅消息

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众智财税智库 2021-03-11 16:58

两会释放了很多税收政策利好,广大企业获利很多。另外,人大代表也对我国现行的增值税税率提出了改革建议,我们看看究竟说了什么!

01

简化税制,合并税率为8%

全国人大代表周汉生:建议将增值税税率统一为一档,8%

据《21世纪经济报道》,全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税改革不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差,以及增值税的中性原则未能全面的体现。”

在周看来,增值税采用一档税率8%较为合理。

“将前两档税率降下来,充分体现政府减税降费的决心。另以服务业为主的税率6%上升2个百分点,但不能增加这类企业的税负,应该通过调整抵扣政策降低实际税负——一般服务业人力成本约占运营成本的70-80%,如果人力成本可以纳入进项全额抵扣,将大大降低企业税负。”

对比来看,世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化,有利于增值链抵扣链条的顺畅运转,减少重复纳税,体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本。

“因此,我建议对增值税税制进行结构性改革,一是将税率统一为一档8%;二是允许服务业的人力成本抵扣;三是加快取消小规模纳税人管理制度和普通发票步伐;四是全面推行税务征管电子化、网络化、无纸化。建议全国人大加快推进高质量的增值税法立法工作。”周总结道。

但是,也有委员建议,应该将增值税税率由目前的三档变成两档!

02

增值税税率三档变两档

全国政协委员翟美卿:增值税税率三档变两档,13%变9%,9%和6%变5%

据《证券日报》报道,全国政协委员、香江集团总裁翟美卿提交了提案,建议将三档税率、一档征收率归并为两档,由目前的13%、6%税率和3%的征收率,调整为9%和5%高低两档税率。

“销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁等业务的适用税率从13%调整至9%;提供建筑、交通运输、邮政、基础电信服务、转让土地使用权、销售不动产等业务的适用税率从9%调整至5%;提供金融、现代、生活、研发和技术、文化创意、鉴证咨询、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等服务的适用税率从6%调整至5%;取消针对小规模纳税人的特殊税收制度,不再区分一般纳税人和小规模纳税人。可通过允许人力资源成本抵减应税收入、允许贷款利息抵税等手段扩大增值税的抵扣范围,降低税负较高的行业,实现税收公平。”翟美卿对《证券日报》记者说。

03

附:2021年最新增值税税率表

大家都知道,目前的增值税税率是过渡政策,将来肯定是要简并的。但一刀切,不太符合实际,一刀切的一档税率比较僵化,不利于产业调节,不容易发挥政策的导向作用,而且和我们国家长期执行的政策习惯也不同,肯定是行不通的,最终还是要归并为两档税率(不考虑零税率)。

如果将来归并为两档税率,众智君认为10%,6%比较合适。目前执行13%的下调到10%,执行9%的下调到6%,6%的维持不动,通过实行进项税加计扣除的办法,来确保6%税率的纳税人税负不上升。

增值税具体需不需要改革,如何改革,我们拭目以待!

2021年最新增值税税率表:

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自2020年3月1日至12月31日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。关于2021年增值税小规模纳税人是否继续执行免征或减按1%征收率征收增值税政策问题,国家还未发出正式文件,等相关政策出台后,以正式文件为准。

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