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紧急通知!所有个体户自行记账报税!否则不仅有罚款还吊销!

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众智财税智库 2021-03-10 16:48

有朋友留言,想看个体户报税的。

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个体户,也就是个体工商户的简称。个体户每天都会接触到的,比如平时在小区楼下吃个饭,理个发,喝个茶的等等。

说实话,对于会计,无论是毕业生还是往届生,极少的人说去个体户应聘会计。因为老板都会节约用工成本,直接一人多岗(采购兼会计的)。

但是,既然有朋友想对个体户报税学习,三哥也和大家分享下,无论有没有需要,大家看看,技不压身,知识点知道多些,也无妨,还有备无患呢!特别是有个体户的朋友,对不对,不对留言纠正下。供不明白的朋友学习~

首先,你将要知道以下几点:

1、个体户要不要做账报税?
2、个体户要交税!交哪些税?
3、不做账不报税的有什么风险?

01

个体户要不要

做账报税?

从上图来看,在2018年6月,国家税务局已发布《关于修改部分税务部门规章的决定》,和在2020年10月,相关地方税局已通告,个体户自行申报纳税通知。

从而,已明确个体户必须要建账,和企业一样建账纳税;定期定额征收的个体工商户也要自行申报,接受税局监督管理!

注意:之前,只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报,现在定期定额征收也需要自行申报。

具体个体工商户自行申报情况,如下


1)月销售额超过10万元(季度超过30万元),必须自行申报。

2)月销售额不超过10万元(季度不超过30万元),可暂不进行增值税及附加税费申报,但并不免除其申报纳税义务。

3)若定期定额个体户自开或代开增值税专票的,无论销售额是否超过以上标准,都应该自行申报纳税。

也就是说,目前的管理规定暂不申报,但依然负有纳税义务,后期根据管理规定决定是否申报。查账征收、定率征收的个体户仍按现行征收方式自行申报。

02

个体户要交税

交哪些税?

从上文的文件可见,个体户不但要做账,还需要报税!那个体户需要交哪些税呢?如下:


1)增值税
个体一般都是小规模纳税人或一般纳税人(但不多),月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

注意:不需要交税并不等于不需要申报。

2)附加税

税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万元以下免征增值税和附加税

注意:税局代开增值税专票的除外。

3)个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”

因此,个体户不缴纳企业所得税,只用缴纳个人所得税。

03

不做账报税

不仅罚款还会吊销!

很多个体户都错认为可以不记账不报税,错觉产生的原因是,多数个体户采用定期定额征收的方式,税局会代扣代缴。现在即使是定期定额也是需要自行申报!否则,个体户将会有以下后果自行承担!


1)根据《征管法》的第六十二条规定:纳税人未按规定在期限内办理纳税申报的,可由税务机关责令其改正,并处以2000元以下罚款;情节严重的处以2000元到10000元罚款。


2)根据《征管法》的第六十二条规定:从事生产经营的纳税人自领取营业执照起,15日之内必须按照国家相关规定设置账簿。

如果因税务问题被查,会被多个部门联合惩戒。

因此,领取了营业执照在15天内,不管经不经营,开不开票,都要设置账簿,都必须要做账!报税!

否则,如果不做账报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!6个月后营业执照也会被吊销。

3)针对个体户,凡从事生产经营且持有固定资产和营业场所者,都要按照法律设置、使用和保管账簿凭证,而且要根据合法凭证记账核算。

很多个体户,自己当老板,节省用工成本,自己收银记账啥的不会记账怎么办?

建议:个体户的老板可以聘请经批准从事会计代理记账的财税专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务的。

04

个体户

怎么网上报税?

个体户报税按照帐务是否健全分为核定征收(定期定额户)、查账征收两种方式,两种分别如何使用在互联网上进行申报及缴款呢?以山东省电子税务局为例,如下:

1. 登陆山东省电子税务:https://etax.shandong.chinatax.gov.cn,如图:

2. 要区分:定期定额户还是查帐征收户

如何查询呢?

登录后,依次点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】,录入“核定执行期起”、“核定执行期止”、录入验证码,然后点击【查询】;

如果没有查出信息则为查帐征收户;

如果查出信息,请查看“核定执行期止”时间,以确定核定定额是否终止,如果没有终止,则为定期定额户。

3. 增值税申报

无论是查帐征收还是定期定额户纳税人,先申报增值税,请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】

“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”,增值税(消费税)申报完毕后,再进行其他税种申报。

4. 附加税等其他税种申报

个体户可分为两种形式,一种定期定额的,另种查账征收的,申报的也有所不同

1)定期定额户

① 点击左侧菜单【综合申报】→【定期定额纳税人申报】,进行申报。

② 请选择纳税期限(按季或按月),然后点击右上角【下一步】;

③ 个税应税项填写季度不含增值税销售收入、营业额或代开发票额合计数;城建税、教育费附加等其他税种的应税项,按照实际缴纳的增值税填写,增值税免征的,填写0;


2)查账征收户

城建税等附加税:请用个体工商户网报帐号和密码登陆电子税务局,【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】

“城建税、教育费附加、地方教育费附加税(费)申报表”,进行申报;也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报,其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%(鲁财税[2019]6号)。

也可使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行经营所得个人所得税申报,请参照《自然人怎样使用扣缴客户端申报经营所得个税》。

5、税款缴纳

① 电子税务局在线缴款:已签订《税库银三方协议书》的纳税人可直接选择三方协议缴款,直接网上扣款;如果没有签订《税库银三方协议书》,申报完毕后,点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式,进行在线缴款。

办税服务厅窗口缴款:如果不能在线缴款,申报完毕后,也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。

以上关于个体户做账报税事项,你掌握了吗?

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