商贸类企业主要是业务就是对外销售，在对外销售的过程中。许多贸易公司在货源方面比较不规范。一些小的厂家无法提供发票，致使贸易公司无法取得进项发票，进行进项税额抵扣和企业所得税前成本抵扣。无论是增值税还是企业所得税，税负都极高。或者只能取得小规模发票，扣1%或3%的增值税，但13%的发票已经对外开具，增值税成本很高。那么我们怎么来做税收筹划呢？助人为乐李小帅今天就和大家聊一下贸易类企业的税收筹划方案！
税收筹划方案①：
由于无法取得增值税进项票，企业的增值税无法抵扣，企业所得税需要按收入全额缴纳，税负成本高。
老板可在税收优惠区设立有限公司开展贸易活动，并享受以下政策：
1：增值税地方退税
在山东，江西税收洼地，得到地方政府的税收减免和优惠，即按实际缴纳，但政府给予一定的返还。年缺少成本费用较多或者连带进项也有缺少的企业；
这部分的企业可以通过在税收洼地成立分公司、子公司、新公司的方式，以合理分包业务或者正常开展业务的方式来进行转移，那么在税收洼地所缴纳的税收都可以享受当地的税收奖励政策，具体奖励如下：
增值税：地方留存为50%，奖励比例为30%~80%，计算方式=增值税*50%*30%~80%=最终奖励税额；
企业所得税：地方留存为40%，奖励比例为30%~80%，计算方式=企业所得税*40%*30%~80%=最终奖励税额；
当月纳税次月奖励，奖励比例根据企业的纳税情况而定，纳税越高奖励比例也就越高，无需实体入驻办公。
例如一家公司今年对外销售2000万，采购成本1000万，无法取得票据。
增值税销项税额=2000*13%=260万
进项税=0
应交增值税=260万
假设得到当地政府20%的增值税退税
附加收入=260*20%=52万
直接降低企业税收成本52万元，增加企业利润。
由于无法取得增值税进项票，企业的增值税无法抵扣，企业所得税需要按收入全额缴纳，税负成本高。我们来算一下在没有取得进项票的情况下企业需要缴纳多少税金？
假设某公司本年对外销售2000万，采购成本1000万，无法取得票据。
增值税=2000*13%=260W
附加税=260*12%=31.2w
企业所得税=2000*25%=500W
总税额=500+260=791.2w（这还没有算股东分红的税费）
那么我们如何解决这个棘手的问题呢？李小帅建议，在税收洼地设立个人独资企业，做中间商。个人独资企业从厂家购进货物，然后将货物出售给主公司。这就可以解决主体公司采购的无票问题。
案例分析：
设立三家个人独资企业。个独企业向厂家购买1000W的货品，然后卖给主体公司1500W，主体公司再卖给客户2000万。
个人独资企业税费：（需设立三家个独企业，确保每一家个独企业销售500万以下）
增值税=500*1%=5W
附加税=5*10%=0.5W
个人所得税=500*10%*35%-6.55W=10.95w
三家个独企业纳税总额=（5+0.5+10.95）*3=49.35w
纳税总额=49.35（个人独资企业）+399.4（公司返税政策）=448.75w
主体公司未通过纳税筹划需纳税791.2万元。经过税务筹划，只需缴纳448.75万。整体税负下降了40%以上！
企业可以根据自身的需求来进行选择，更多的相关信息可以关注《助人为乐李小帅》来定制属于您企业的专属合理合法方案！