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个税汇算清缴来了,退休人员要做吗?返聘工资和哪些收入可退税?

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匀枫财技大兜底 2021-03-07 09:58

新的一年个税的汇算清缴又来了。上班的人士一般来说由单位协助去做,那么退休返聘的,还有退休后有着其他收入的人士,需不需要做个税的汇算清缴呢?有些人说,退休了还做这些干什么?后面赠的都是免税的。其实这是个谣言,那么哪些收入需要申报,而且还可以申请退税呢?

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个税的年度汇算清缴其实就同企业的汇算清缴一样,也就是说在每笔收入取得后,可能已经预交过税了或者暂时未交税,但是到了年底将全部收入合在一起,再算一算对应的税率,到底应该补税还是退税。例如假如一人无工资收入,那么仅仅靠劳务收入了6万元,发放单位按照劳务报酬,扣除了税收1.2万,给付了4.8万。但是在年度清缴中,本人的总收入没有超过6万元,那之前的1.2万都由税局退税。

其实如果退休后仅仅得到了养老金或者退休公司,没有其他收入,那平时也不需要个税缴纳,全部免税,同时也不需要参加个税汇算清缴。。这可是按照《个人所得税法》第四条第一款第七项的规定处理的:“下列各项个人所得,免征个人所得税:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。”所以无论领取的养老金或者退休工资有多高,都是免税处理

但是在2020年开始,实行个税的年度汇算清缴之后,对于退休返聘人士,以及退休人士取得的其他收入,到底应该如何纳税和汇算清缴,其实每个人和公司都是疑虑颇多。其实,不论平时取得收入的公司如何进行扣税的,但那一切都是预扣税收。如果在汇算清缴时,合理运用纳税方式,其实可以得到税收退回的。

如果退休人士退休后进行原岗位返聘,或者去了其他单位进行任职的,取得的收入是有两种处理方式的:

1. 按照工资形式缴纳个人所得税,就是比较正式职工进行扣税的; 2. 按照劳务报酬所得缴纳个人所得税,就是按照一次性的所得用工进行扣税的。

不论哪种,虽然企业都需要先行进行代扣代缴,但是两者预扣的税率和金额是完全不同的,但是好处是,未来如果积极参与年终的汇算清缴,如果需要退税的,那都可以退回来。但也有可能需要补税的哦,所以这就是一个报税的技巧。

如何识别按照何等方式缴税呢?国税总局给了很清晰的区分,需要符合下列4个条件就是按照工资所得缴税:

1.受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系; 2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入; 3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇; 4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

但是总体而言,其实这4点约定还是比较模糊的,对于企业和返聘人员来说有着一定的操作空间。但是如果按照劳务报酬进行缴税,企业操作相对比较简单。在新的2019年实施的个人所得税法中明确规定,劳务收入的缴费比例是以收入额打8折作为缴税基数来计算。

所有的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,可以用收入减除20%费用,之后的余额为纳税收入额。举例来说,如果每月收入10000,那么应缴税额是为8折,纳税收入额为8000,劳务税率按照8000对应的劳务报酬税率计算出纳税1600。其中劳务报酬的税率是按照20%,30% 40%三个等级来计算的。

退休返聘人员如何选择对自己最有利的方式进行纳税申报呢?我国的税率不是线性增长的,而是级差增长的,所以每两种税率之间会形成一个临界交叉点,经过数据测算,那就是年度收入24万元,上面还有,但是退休人员一般用不到了。退休人员返聘的年薪总额24万是分界线,当月薪2万元以上,选择按劳务报酬所得计算个税较划算,而月薪2万元以下,按工资薪金所得计算个税更为划算。

当界定了缴纳个税的最优标准之后,其实也就明确了,是否需要参加个税的汇算清缴。当退休返聘人员超过年收入6万元,那是必须要做汇算清缴的,此时将按照收入总额所得以及月度的预扣税额进行比较,最终决定退税还是补税。一般来说退税的可能性更大。如果未取得不超过收入6万元,可以选择不做个人所得税汇算清缴;但是如果日常收入是按照劳务所得进行扣税的,那么即使不足年度收入,超过6万元也可以去做汇算清缴,那么一定会得到退税的。

所以即使人已经退休了,只要有收入,只要对方在支付收入时已经扣了个税,那其实都要考虑到了第二年初,去完成下个税的汇算清缴工作,在绝大多数情况下,只有好处没有坏处。同样退休返聘人员可以自行申报个税汇算清缴,也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

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