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2021年不少地区加大了税务稽查力度，税务稽查新花样频出。税务机关到底是怎么找上门的？企业又该如何应对？
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2021税局又有大动作！
反洗票系统、智慧稽查来了！
近日，深圳市税务局发布反洗票系统需求合同书。
反洗票系统本质上就是跟踪监控你开出的每张发票！
它通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统，深入挖掘大数据资源价值，实现发票疑点数据智能化提取。
通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配的分析及上下游客户关联分析等手段对申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理，降低“洗票”风险。
同时深圳市还将推出智慧稽查系统!
智慧稽查系统能从10大方向，360度无死角监测企业税务问题！
从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判这5个方面开发，建立虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析5大智能分析系统，不给违法犯罪留死角！
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即日起，税局将从这3个方面严查！
2021年，税局将从这三个指标稽查企业：
01
税负率
税负率是大家熟知的税收指标，指的是实际纳税额同征税对象的比例。
增值税的税负率= (本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%
增值税的税负率受到进项税额、销项税额和收入的影响。
以下几种情形，企业非常可能被稽查。
1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
若税负率低于预警值，则需要核查有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。销项税额需核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
税负率受地区、行业、市场情况的影响，例如去年疫情的影响，企业税负率普遍下降是合理的。除此之外，以下情形导致的税负率过低是合理的，税务机关询问时提供证明，作出解释即可。
1、产品附加值低。
2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。
3、行情波动价格下降。
4、原材料、产成品的库存大。
企业所得税的税负率=（应纳所得税额÷利润总额）×100%
企业所得税的税负率偏低需自查是否存在，不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
02
销售变动率
销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%。
销售额变动率通常和税负率结合来进行监控。销售额变动率超出预警值，企业可能存在少计收入的问题，说明企业可能存在偷税问题。
在金税三期等大数据时代的今天，企业业务量的增长或减少是否在行业、区域的合理范围内，税局机关通过一键对比，便一目了然。
03
进项税额控制额
本期进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计
税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较，申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额。需要核查是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
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2021年，10种情形，7个行业将被严查！
企业赶紧对照自查！
01
各注册信息有异常
例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！
02
买发票
很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！
03
发票用量大幅增加问题
税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。
04
农产品抵扣问题
免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。
同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！
05
骗取出口退税
骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
06
大额公转私
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！
注意，以下9类交易最容易被稽查！
07
税负率异常
08
长期零申报
连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。
09
享受税收优惠
重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！
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重点税源企业
重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务，还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了，还想弄虚作假？可太难了！
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重点行业
1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。
2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！
3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。
4、医药行业，虚开风险非常大。
5、外贸行业，出口退税最容易出问题。
6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！
7、石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。
附：最新各行业“预警税负率”大全，供参考。
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