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增值税影响企业经营利润吗?

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财税闲谈 2021-01-18 23:11

学会计的人都知道,增值税并不在利润表上体现。

之前有个会计抱怨,他认为增值税不影响经营利润,却怎么也说服不了老板,和不懂财务的老板沟通起来,他说真是困难。问我该怎么向老板解释,增值税不影响利润。

老板的想法很简单,企业交税要花钱,钱就从企业的帐上扣去了,国家的财政收入里,增值税是第一大税种。交了税,利润当然会减少,怎么会不影响利润呢?不影响利润的话,国家又何必降增值税来减轻企业负担呢?企业也是费尽心思,进行税收筹划,想少交点税(包括增值税)。

那么,会计和老板的看法,哪个有道理?增值税当然会影响到企业利润高低。所以,会计们也不要费尽口舌,指望说服老板了,因为你们的老板没有错。


那么,会计错了吗?也可以说是没错,因为增值税并不直接影响报表上的利润。有人说,不做假账前提下,报表上的利润不就是反映了企业利润吗? 报表利润是真实反映了经营成果的结果,但在计算过程上,却没有反映增值税的影响。现有的利润表,把增值税的过程,从利润表上剥离出去,绕过了利润表,所以,从报表利润的公式看,利润=收入-费用,收入和费用都是不含增值税的数据,所以看起来,增值税就对利润没有影响了。

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但如果我们将利润表换一种方式表达,假定用上表的最后一列合计作为利润表数据,收入用含税的数据,进货成本用含税的买价,那么收入=113元,是向客户收的价款;进货成本价67.8元,是支付给供应商的,差价就是45.2元,去掉10元人工成本,如果不交增值税的话,可以赚35.2元,但国家要收来你的增值税,算下来,要交5.2元增值税,最后赚了30元,是企业的经营利润。

但这个计算过程,在反映到利润表时,把销项税13元、进项税7.8元,都从利润表上剥离出去没反映,同时,交的5.2元税费,也就不在利润表反映,这些都直接在资产负债表体现了。

会计眼中的利润表:收入100-成本60-人工费10=利润30

老板眼中的利润表:售价113-进价67.8-交给国家增值税5.2-人工费10=利润30

上面两个公式的结果是一样的,都是赚了30元,但会计认为,增值税和利润没有干系,老板认为,交的增值税减少了利润。

那么,有人说,把利润表还原成含增值税的数据不就可以了,税费负担就一目了然。理论上当然可以,但实际上由于增值税的税制非常复杂,销项税金和进项税抵扣,在时间上与收入、成本的确认并不是同步的,所以,把增值税费用放到利润表里核算,会使得会计核算变得更加复杂。

结论:增值税的税负,会实实在在影响到经营利润,但不体现在现行的利润表上,不直接影响利润表。利润表上的收入、成本、费用和利润等数据都是不含增值税的数据。

成本控推出的这个系列数据,由于对增值税的不了解,竟然算出马桶价格构成中税收只占0.6%,明显是不可能的,也许算的不是中国市场?但标价哦¥3000,分明是人民币。

下图算出的价格组成,税收成本占价格2.9%,税务局看了要查账,估计是简单套用了利润表上的不含税数据了。

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