随着市场经济的繁荣，企业面临的内部环境和外部环境更加复杂，税收管理的难度也在增加。在这个时代，要想降低企业的税收风险，就必须加强企业内部控制。政府部门对中小企业的税收政策非常优惠，旨在促进中小企业快速发展，释放经济活力，减轻中小企业税收压力，全面拉动市场。特别是“营改增”实施后，中小企业的税收门槛提高了，中小企业的税收负担大大减轻。同时，中小企业通过科学的税收筹划，利用税收法律法规规定的税收优惠或选择机会，规划自己的事业，实现有效的节税，增强中小企业的发展活力。
(一)中小企业税收筹划现状
随着税收筹划在许多大型跨国公司的广泛应用，国内许多中小企业越来越重视税收筹划。但在税收筹划过程中，也要树立风险意识，避免偷税漏税的问题，税收筹划在西方有着悠久的历史，但中国的许多中小企业刚刚开始尝试税收筹划。
减轻税负是中小企业税收筹划的主要目标。作为纳税人，企业将纳税额降到最低，追求自身的经济利益，是企业永恒的目标。中小企业需要通过生产经营活动来发展自己，获取经济效益，从而保证企业的健康发展。企业经济效益最大化，一方面靠收入扩张，一方面靠成本降低。税收成本可以看作是企业的一项费用，减税有利于经济效益最大化。
(二)事前税收筹划
企业税收筹划的先期策划是投资新项目时或企业成立之初的税收筹划。提前规划侧重于税收的预见性，主要需要了解企业的生产经营情况、资金构成以及企业的产品和人员情况。当然，最重要的是了解企业可能享受的一些税收优惠，以及企业可能涉及的一些税收。比如在规划印花税的时候，很多企业认为印花税金额小，对印花税不够重视。印花税按照基本准备金和实收资本的金额征收。因此，企业在注册公司时，只要能达到公司法规定的最低金额，就能达到规划的目的，既能降低印花税的金额，又能降低有限责任的风险。
在固定资产折旧方面，一般企业会尽可能采用加速折旧法。这样就可以尽快收回固定资产投资，从而降低资产投资风险；计划增值税时，税额的时间和金额直接影响当期税额。这就要求企业在支付货款时尽快取得进项税发票。这样进项税才能全额抵扣。对有进出口权的企业，应尽量增加出口销售额，出口部分可享受国家“免退”或零税率政策，可增加企业税后收入。
(三)事后税收筹划
税后筹划发生在企业生产经营过程中。随着市场的变化，企业经营会发生各种调整。这个时候，税收筹划也涉及到了。这时税收筹划主要是采取补救措施，减轻税收负担。这时候就要注意成本规划了。在核算计算方法上，能享受优惠政策的产品和不能享受税收优惠的产品是不一样的，销售成本计算不能混用。可以安排业务分流，在税收优惠区注册分公司或独资企业，让主公司的部分业务由税收优惠地区成立的关联企业承担。享受优惠地区的税收返还奖励支持，从而达到补救的目的。
在税收优惠地区成立的企业分别享受以下政策：
1.园区所在地区企业缴纳的增值税，由地方财政留存的50% ~ 80%予以扶持，当月缴纳，下月兑现扶持奖励。比如企业当月缴纳园区增值税100万，当地财政留存50万，次月按比例扶持25 ~ 40万企业。
2.园区企业缴纳的企业所得税由地方留成收入的50% ~ 80%支持奖励返还，以100万为例，奖励企业20万~ 32万。另外，纳税大户一事一议，对企业的扶持比例根据企业的纳税情况进行调整，没有上限！
3.此外，当地注册的个人独资企业也可以享受核定征收政策，核定所得税税率为2.1%以内，综合税率为4.86%，适合很多有真实支出但是无法获取合理成本和进项企业。
转自：公众号《优捷税》
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