公司总监每月工资税前5万,如何节税?会计说了这几条

有财务朋友说,公司的总监每月的工资差不多税前5万元,老板让我帮着看看如何节税。公司之前是通过调整工资的方式来做的,但是这样的做法风险越来越大,所以老板想看看有没有什么合理的方法来帮这些高工资的人群筹划筹划,毕竟,员工还是要看到手工资的。

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现在的会计负责的范围也真的够大的,一方面要忙着核算和管理的基础工作,一方面要帮着老板节税省税,管理好资金流,还时不时地要应对老板的各种突如其来的问题。这不,总监的收入和税收问题就是其中之一。

一、 5万元的工资到底要交多少税

5万元的工资,听着确实是挺高了,那么到底要交多少税呢?可以先看一看。

5万的税前工资,我们得要扣除基本的保险和专项附加扣除,基本的扣除每月5000元,加上五险一金和专项附加扣除,最后应纳税所得在43万左右。

这位总监一年要交7万多的税款,看着确实是不少。但是,现在适用的税率也就是30%,上面还有35%和45%的累进税率,对于高收入者来说,虽然贡献了很多的收入来交税,剩下的部分也还是超过很多人的收入水平的,这也是社会公平的一个体现吧。要不怎么说能力越大,责任就越大呢。

二、 会计提出的思路

当然,虽说高管们应该要承担相应的社会责任,但是老板布置的任务会计也还是得完成,于是,会计提出了以下几个解决的思路:

1. 用好年终奖

现在还可以有全年一次性奖金的优惠政策,过渡的期限是2019年的1月1日至2021年的12月31日。到了2022年,都要并入综合所得,所以可以用的时间并不长了。

因此,需要看看工资薪金和年终奖的金额如何分配。并且要注意避开几个无效的区间。

(3.6万,3.857万]、(14.4万,16.05万]、(30万,31.83万]、(42万,44.75万]、(66万,70.65万]、(96万,112万]。根据之前测算的数据,会计认为应该是发放144000元的年终奖,达到综合税负的最低。当然了,对于这样的情况也不是会计算完就完了,还得有董事会相关的年终奖发放决议文件留存备查。

2. 用好税收优惠政策

对于税收优惠的政策可以综合地运用。像在扣专项附加扣除的时候,对于某些可以有选择性的项目,我们可以在家庭的内部成员之间做好安排。子女教育、贷款啥的尽量都在收入高的这方扣除。

又比如税前扣除的项目中,还可以有一些其他的扣除,像商业健康保险(限额200元/月),公益性的捐赠扣除等等。一些项目不征收个税的,比如独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助也可以按照规定来使用。

3.高管的其他待遇

一般对于高管来说,都不会仅仅是发工资,而是会有一个整体的福利计划,比如股权的激励。 如果运用非上市公司股权激励的政策,会有递延纳税的效果,同时到最后可能比较高的工资薪金的税率,转换成了财产转让所得的税率。不过,要适用递延纳税的话,还需要满足一些条件。

三、 这样的操作行不行

另外还有几种操作的模式,会计人员觉得要慎用,因为当中可能会产生相应的风险和问题。

1. 将工资薪金转换为经营所得

这种方式虽然说得多,但是员工和公司都有相应的风险。比如,员工跟公司解除劳动合同,到外面注册个体户或者个独,个体户享受核定征收,那么税负看着是降下来了。但是员工没有了劳动合同,自身的权益得不到保障,公司可能会有核心人员的流失,并且大量个体户给公司开服务性质的发票,那么也不一定符合公司经营的业务特点,存在税务的风险。不过,虽然不适合这个总监,但是一直给单位提供培训的讲师等自由职业的人员,是适用的。

2. 一次性经济补偿的使用

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性的补偿收入,在当地职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。所以,也有企业利用这个规定进行一些筹划。比如,通过与员工签订离职补偿协议,再通过召开股东会,招聘回一部分员工,也有通过招聘员工的家属来运用这个政策的。但是,更多的时候我们还是要理解这个"一次性"补偿的规定,是不可持续的,过多的非正常操作有风险不说,对企业的正常管理和运营可能会产生一定的影响。

因此,会计跟老板说了自己的想法,可以考虑进行一些合理范围内的改善,过于激进和有风险的方法,尽量避免。不知道老板是否会同意会计的建议呢?

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