最近，许多公司都遇到了这样的问题：缺少门票！公司最担心的是缺乏投入，特别是一般纳税人。由于缺少入场券，这意味着高达税收成本的45％！如果没有进场票，而我又不想全额缴税，该局怎么办？编辑器将教您一些技巧。
编辑买了Taishin Kongku作为办公室，另一方随便报价了两个价格，分别是4800和4000，没有机票，可以给你一个豪华的礼物包。
如果是您，您会选择哪一个？
一方面，未开具发票，但价格低廉，但结果是缺乏投入且无法扣减，从而导致虚假的高额利润和过多的税收！ （因此，您仍然需要付费）
一方面是发票，价格高。
当普通纳税人收到罚单而又不想全额支付税款时，会计师经常会遇到问题。我该怎么办？
不用担心我是来救大家的！
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为什么没有入场券？
通常，纳税人没有输入发票。主要有两种情况：老板不给或客户不给！
开始做笔记。
老板不想要发票，您必须这样做。缺少入场券，全额缴税，并支付更多。
如果您不开具发票，可以节省一点，但如果您不开具发票，则必须报税。
难以获得入场券的原因可能是由于以下原因。
（1）没有对供应商进行评估。大多数供应商是小规模纳税人，不愿开具发票。
（2）业务流程组织不完善。入场券的来源多种多样，我们需要分别进行研究。哪个链接缺少入场券？
员工差旅费，办公用品费，材料购置费，服务费，运输费，设备购置费
（3）相关扶持政策太少。对于大笔支出（例如物资采购和员工差旅），如果没有支持政策，将缺少进场券。
（4）对特殊事项不予特殊对待。无法获得客户垫付的发票。如果没有特殊处理，也将导致无法获得输入票证。
公司最担心的是缺乏投入，特别是一般纳税人。一般的纳税人，但进票意味着多达45％的税负！
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如果没有入场券怎么办？
（1）整理没有入场券的物品，请稍后注意。
（2）制定相关政策：量身定做。记得！没有门票就没有报销，必须有一张报销的机票。
（3）特殊事项的特殊处理：为了帮助客户预付款，可以制定相关程序以允许客户退票。
（4）税收减免优惠政策。
在具有税收政策的税区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。园区将为注册企业提供支持和激励，地方政府保留增值税的30％-60％，地方政府保留企业所得税的30％-60％。财务支持将每月退还。
那些缺少输入票的人应该引起注意，并且可以通过批准征收来减轻税收负担。
独资和小型有限公司-申请核销和核销后，通过税收优惠政策解决了公司投入不足的问题，综合税负小于4％，不仅完全合法，合规而且合理。它还解决了企业缺乏投入的问题。投入的缺失部分无需过多考虑，可以通过财务支持完全解决！
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缺乏投入，不想全额缴税，
您必须学习这种方法！
个体经营改革后，避免了双重征税，并引入了差别征税的方法。
实施措施提供建造如果该服务采用简单的税额计算方法，则销售额应为扣除分包付款后的总价款和非价格费用的余额。
可以使用普通税计算法来扣除特殊增值税发票的税款，但是不能通过差额扣除普通税计算法，并且在预付增值税时仅扣除分包付款。
什么叫建造服务？
是指各类建造物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建造服务。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建造服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
主要在以下情况
（类似于征收总营业税的方法）：
1、开工日期在2016年5月1日前建造工程老项目；
2.新项目中的供应项目；
3.新项目的清理人员；
4、建造工程总承包单位为房屋建造的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；
5、除此之外，无论是建造业一般计税，还是简易计税，如果属于异地工程需要在外地预缴增值税时，也涉及到差额后预缴问题，即建造业异地预缴，需要按照其取得全部价款和价外费用减去支付的分包款，分别按2%（一般计税）或3%（简易计税）在异地预缴增值税。
仅在简单的税收计算的情况下，您才能享受差别税政策。其次，您可以在预付款时无论项目是一般税收计算还是简单税收计算都支付差异税。但是，返回机构所在地的一般应税项目必须全额征税。
建造企业总分包差额征税业务的财税处理
（一）建造企业差额征税调减“工程施工”的会计核算依据分析
1.用于简单税额计算的会计科目：简单税额计算。
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）的规定，二级科目“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。因此，选择简易计税的建造企业发生分包业务时，其扣除分包额差额征收增值税，应缴纳的增值税额在 “简易计税”会计科目核算。
2、建造企业差额征税调减“工程施工”的账务处理。
根据财会[2016]22号的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。二级科目“预交增值税”科目：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建造服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
企业预缴增值税时：
借款：应付税款，预付增值税
贷款：银行存款
在月底，公司将“预付增值税”明细帐户的余额转移到“未付增值税”明细帐户中
借款：应付税款-无增值税
贷款：应付税款，预付增值税
基于以上会计核算规定，建造企业差额征税调减“工程施工”的账务处理为：
借款：应付税款-简单的税款计算
贷：工程建设-合同成本
案例分析 ：建造企业总分包差额征税业务的财税处理
会计：
山东甲公司承包山西省某工程项目，合同额1000万元（含增值税），并将300万元（含增值税）项目的一部分分包给合格的分包商B公司。项目建成后，该项目最终结算价值为1000万元（含增值税）。假设该项目是一个旧项目，则公司A和B都采用简单的税收计算方法。甲公司完成该项目的合同总费用为500万元人民币。请分析甲公司如何进行会计核算？
总承包商A公司的会计（单位：万元）
（1）完成合同费用时：
借款：工程建设合同成本500
贷款：原材料等500
（2）收到总合同付款：
借款：银行存款1000
贷款：项目结算970.87
应付税款-简单税款计算29.13
（3）分包项目结算后：
借款：工程建设合同成本300
贷款：应付帐款-公司B 300
（4）分包项目付款全额支付，并获得分包商开具的普通增值税发票时
借款：应付帐款-B公司300
贷款：银行存款300
（5）甲公司税收的会计处理和“工程建设”成本的减少
借款：应付税款-简单税款计算8.74
贷：工程建设-合同成本 8.74
（6）甲公司确认项目的收支情况：
借款：主营业务成本791.26
工程建设合同毛利179.61
贷款：主营业务收入970.87
（7）工程结算及工程建设对冲余额：
借款：项目结算970.87
贷：工程建设-合同成本 791.26
-合同毛利179.61
（8）向项目所在地山西省国家税务局预缴税款的会计处理=（1000-300）÷（1 + 3％）×3％）= 20.38（万元）：
借款：应付税款-预付增值税20.38
贷款：银行存款 20.38
借款：应付税款-无增值税20.38
贷款：应付税款，预付增值税20.38
税收处理：发票全额，差额税收
发票备注栏要注明建造服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元）。
建造施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。发票上填写：税额为29.13万元[1000÷（1+3%）×3%]；销售金额为：970.87万元（1000-29.13）
可以从一般税收计算项目中扣除为简单税收计算项目预先支付的增值税吗？ ，
答：可以从一般税项的应交增值税额中扣除简单税项的预付税额。
根据财税[2016]36号规定，一般纳税人跨县（市）提供建造服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在建造服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。再根据总局2016年第17号公告第八条规定，纳税人跨县（市、区）提供建造服务，向建造服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。上述文件没有规定预缴的税款必须按项目进行抵减应纳税额。
本文来源：二哥税税念、肖太寿博士、涛哥说税。
*本文久思财税思思老师整理编辑.
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